Kategorie:Majetek

Subsystém iFIS/Majetek

V následujících odstavcích jsou krátce popsány zvláštnosti subsystému iFIS/Majetek. Podrobnější informace naleznete přímo v popisu funkcí.

Základní pojmy

1. Investičním majetkem (IM) je:
   
   1. nehmotný investiční majetek (NIM)
      
   2. hmotný investiční majetek (HIM)
      
   3. finanční investice
      
2. Nehmotným inv. majetkem (NIM) jsou zřizovací výdaje vyšší než 20 000 Kč v jednotlivém případě a další majetkové složky uvedené v čl.VIII Přílohy č.2 k opatření FMF čj. V/20 100/1992 kapitoly ”Účtová třída 0 - investiční majetek”, jejichž ocenění je vyšší než částka stanovená zákonem o daních z příjmů pro nehmotný majetek v jednotlivém případě a doba použitelnosti delší než jeden rok. Účetní jednotka může stanovit, že investičním majetkem je též drobný nehmotný investiční majetek.
   
3. Drobným nehmotným investičním majetkem (DNIM) jsou zřizovací výdaje ,jejichž ocenění je 20 000 Kč a nižší v jednotlivém případě, a další majetkové složky uvedené v čl.VIII Přílohy č.2 k opatření FMF čj. V/20 100/1992 kapitoly ”Účtová třída 0 - investiční majetek”, jejichž ocenění je nižší než částka stanovená zákonem o daních z příjmů pro nehmotný majetek v jednotlivém případě a doba použitelnosti delší než jeden rok.
   
4. HIM se rozumí:
   
   1. pozemky, budovy, stavby, byty a nebytové prostory vymezené jako jednotky zákonem č.72/1994 Sb., umělecká díla, sbírky, movité kulturní památky a předměty kulturní hodnoty bez ohledu na jejich pořizovací cenu, pokud nejsou finančními investicemi,
      
   2. samostatné movité věci, popř. soubory movitých věcí se samostatným technickoekonomickým určením, jejichž doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění je ve výši částky stanovené zákonem o daních z příjmů pro tento majetek včetně předmětů z drahých kovů, pokud nejsou finančními investicemi,
      
   3. pěstitelské celky trvalých porostů s dobou plodnosti delší než tři roky,
      
   4. základní stádo a tažná zvířata,
      
   5. otvírky nových lomů, pískoven a hlinišť, technická rekultivace a technické zhodnocení, pokud nejsou součástí pořizovací ceny HIM. Součástí technické rekultivace mohou být jen stavby (např. komunikace), které svým provedením, účelem a rozsahem slouží k provedení rekultivace. Technická rekultivace není investičním majetkem , pokud tak stanoví zvláštní zákon.
      
5. Drobným hmotným investičním majetkem (DHIM) jsou movité věci, popřípadě soubory movitých věcí se samostatným technicko ekonomickým určením, jejichž doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění je nižší než stanovená částka, jde-li o
   
   1. předměty z drahých kovů, pokud nejsou finančními investicemi,
      
   2. věci s finančního leasingu koupené nájemcem, popřípadě bezúplatně převzaté a oceněné reprodukční pořizovací cenou nižší než je stanovená částka,
      
   3. další věci určené účetní jednotkou
      
6. Technickým zhodnocením (TZ) se rozumí výdaje na dokončené nástavby, přístavby a stavební úpravy, rekonstrukce a modernizace majetku, pokud převýšily u jednotlivého majetku v úhrnu ve zdaňovacím období částku stanovenou zákonem o daních z příjmů (§ 33).
   
7. Rekonstrukcí se rozumí zásahy do majetku, které mají za následek změnu jeho účelu nebo technických parametrů.
   
8. Modernizací se rozumí rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku.
   
9. Drobným majetkem se rozumí ten, který nesplňuje kritéria IM a není veden ani jako DHIM nebo DNIM.
   
10. Základní účetní pohyb - rozděluje operace s majetkem do základních skupin, které určují vlastní činnost programu.
11. Základní účetní typ - popisuje základní rozdělení evidovaného majetku do skupin podle účetní osnovy pro podnikatele:
    

Synt. účet	Název základního účetního typu
010	Nehmotný investiční majetek
011	Zřizovací výdaje
012	Nehmotné výsledky výzkumné a obdobné činnosti
013	Software
014	Ocenitelná práva
018	Drobný nehmotný investiční majetek
019	Ostatní nehmotný investiční majetek
021	Budovy, haly a stavby
022	Samostatné movité věci a soubory movitých věcí
025	Pěstitelské celky trvalých porostů
026	Základní stádo a tažná zvířata
028	Drobný hmotný investiční majetek
029	Ostatní hmotný investiční majetek
031	Pozemky
032	Umělecká díla a sbírky

Přehled základních účetních pohybů:

1. Zařazení úplatně nabytého investičního majetku.
   
2. Zařazení nově zjištěného, dosud nezachyceného inv. majetku.
   
3. Zařazení investičního majetku vytvořeného vlastní činností.
   
4. Bezúplatné nabytí investičního majetku.
   
5. Převod investičního majetku z osobního užívání do podnikání.<br.
6. Nabytí práv k výsledkům duševní činnosti.
7. Změna umístění nebo odpovědné osoby.
8. Změna nákladového střediska.
9. Technické zhodnocení zvyšující vstupní cenu inv. majetku.
10. Změna vstupní ceny investičního majetku.
11. Snížení vstupní ceny z důvodu částečného vyřazení.
12. Generovaný účetní odpis.
13. Zadaný účetní odpis.
14. Oprava vyúčtovaných oprávek při zjištění chyb v běžném roce.
15. Účetní odpis generovaný při vyřazení.
16. Likvidace investičního majetku.
17. Vyřazení investičního majetku prodejem.
18. Vyřazení investičního majetku darováním.
19. Vyřazení investičního majetku v důsledku škody nebo manka.
20. Generovaný daňový odpis.
21. Zadaný daňový odpis.
22. Oprava daňových oprávek.
23. Přerušení daňového odpisování – začátek
24. Přerušení daňového odpisování – konec

Popis práce se subsystémem iFIS/Majetek

1. Systém s majetkem pracuje (a o IM účtuje) na základě uživatelského nastavení parametrů, vyplnění číselníků a zařazení jednotlivých položek do účetních typů. K dispozici je též kromě evidence položek IM též operativní evidence drobného majetku - bez vazby na iFIS/Účetnictví.
   
2. Před spuštěním subsystému iFIS/Majetek do provozu je pro vlastní funkci nutné:
   
   1. nastavit globální a lokální parametry
      
   2. rozhodnout o způsobu pořízení vstupních dat
      
   3. naplnit číselníky

Způsob pořízení vstupních dat

Vstupní data lze pořídit buď ručním vložením při nastaveném režimu práce na počáteční stavy (MJPOSTA je například 1296). V tomto režimu je potlačena funkce některých úloh a pořízené doklady se nepřenáší do účetnictví. Změnu na režim běžné práce s iFIS/Majetkem provádí BBM spol. s r.o. na základě žádosti uživatele a tato změna je nevratná.

Pokud jsou k dispozici data z předchozího počítačového zpracování, je možné nechat si provést jejich import do subsystému.

Popis číselníků

Základní účetní typy a základní účetní pohyby jsou velmi hrubým rozdělením evidence majetku, které vyplývá z Přílohy č.1 k opatření FMF č.j. V/20 100/1992. Pro nadefinování vlastního podrobnějšího členění majetku uživatelem slouží číselník účetních typů, který je podřízen základnímu členění.

Ke každému účetnímu typu je pak nutné zavést potřebné účetní pohyby v číselníku účetních pohybů, které slouží především k nadefinování způsobu analytické evidence účtování o majetku.

Důležitým číselníkem, který na oba výše uvedené bezprostředně navazuje, je Deník, který si musí uživatel naplnit sám podle účetní osnovy, kterou používá, s ohledem na analytickou evidenci účtování o majetku ve iFIS/Účetnictví. Deník musí obsahovat ke každému účetnímu pohybu potřebné kontační řádky, které se předdefinují tak, aby kontace příslušného dokladu podle této definice byla vyrovnaná.

Tyto tři číselníky je nutné naplnit ještě před zahájením jakékoli další práce s iFIS/Majetkem, neboť na nich záleží, zda bude účtování o majetku odpovídat požadavkům uživatele.

BBM spol. s r.o. dále dodává naplněný číselník skupin daňového odpisování. V případě, že uživatel chce používat nadále třídění podle tříd JTZP, uvede příslušné hodnoty do číselníku kategorií. Číselník SKP není součástí dodávky, ale v případě importu dat je naplněn potřebnými kódy. Má-li zákazník k dispozici celý číselník SKP, může být v rámci importu dat naplněn. (Import dat do tohoto číselníku také můžeme provést, pokud si zákazník zakoupí příslušná data na Českém statistickém úřadu). Číselníky odpisových plánů, rozložení odpisových plánů v roce, místností a investic mohou být naplněny v rámci importu dat.

Vazby mezi úlohami

1. Pořízení investice a její zařazení do evidence
   
   1. Pro zařazování položek investičního majetku (IM, DIM) do evidence je nejprve nutné zavést vhodné investiční akce do číselníku investičních akcí (menu: Majetek – Investiční – Investice - Číselník investičních akcí) Jednotlivé investiční akce jsou automatizovaně zapisovány do Číselníku akcí k typu akce ”Investiční akce” (viz subsystém Číselníky - Účetnictví - Typy akcí) a dokud nebyla zrušena platnost akcí, je možno na tyto akce účtovat částky související s pořízením investice (účty Pořízení investic 041.., resp. 042..) v rámci účetní likvidace prvotních dokladů.[1]
      
   2. Zařazení do evidence se provádí funkcí 05211 - Pořízení dokladů o zařazení (menu: Majetek - Zařazení - Doklad - Pořízení) tak, že se z nabídnutých investičních akcí vybere ta, do které zařazovaná položka náleží. Poté se zobrazí zařazovací formulář.[2]
      S investicí je možné pracovat v ostatních úlohách (05301 - Pořízení dokladů o přemístění, 05401 - Pořízení dokladů o změně ceny, 05501 - Pořízení dokladů o účetních odpisech, 05601 - Pořízení dokladů o daňových odpisech, 05901 - Pořízení dokladů o vyřazení) až když je doklad o zařazení ve stavu Uzavřen.
      
2. Práce se všemi majetkovými úlohami je založená na práci s dokladem, který lze:
   
   1. pořídit
      
   2. opravovat
      
   3. stornovat
      
   4. prohlížet
      
   5. U úloh Účetní (Daňové) odpisy lze navíc doklady vygenerovat prostřednictvím volby 05509 - Výpočet účetních odpisů (05609 - Výpočet daňových odpisů).
      
3. Dále jsou pro všechny úlohy[3] k dispozici funkce:
   
   1. Účetní likvidace (= kontace)
      
   2. Účetní doklad (= přenos do účetnictví)
      
   3. Měsíční zpracování (= uzavření či otevření účetního období)
      
4. Částky uvedené v kontačním deníku jsou ovlivněny úlohou o změně vstupní ceny a úlohou účetních odpisů, středisko uvedené v kontačním deníku je ovlivněno úlohou o změně nákladového střediska. Proto jsou v subsystému zavedeny následující kontroly:
   
   1. Datum platnosti dokladu musí být v intervalu prvního a posledního dne účetního období a musí být vždy větší než datum posledního uzavřeného dokladu dané investice (v kterékoli úloze)[4]
      
   2. Doklady musí být kontovány ve stejném pořadí, v jakém byly uzavírány.
      
   3. Stornovat lze pouze poslední uzavřený doklad (chci-li stornovat některý ze starších dokladů, musím vystornovat také všechny následující doklady k dané investici v opačném pořadí než vznikaly - t.j. od nejnovějšího k nejstaršímu)

Dokladem zde rozumíme jakýkoli záznam o majetku v kterékoli z úloh iFIS/Majetek.

	Varování
	Současná verze iFIS/Majetek neumožňuje používat jiné než procentní sazby odpisových plánů pro 05509 - Výpočet účetních odpisů.

---

[1] Částky zaúčtované na investiční akci na účet pořízení investic slouží ke stanovení vstupní ceny investice v okamžiku zařazení do užívání.

[2] Pokud pro vybranou investiční akci existuje položka IM s dosud neuzavřeným zařazovacím dokladem, zobrazí se tento neuzavřený doklad.

[3] Neplatí pro úlohu 056 – Odpisy daňové. Doklady o daňových odpisech nejsou propojené s účetnictvím. Zpracování zde není měsíční, ale pouze roční.

[4] Aby tedy v rámci jednoho dne bylo možné k jedné položce provést více operací, všechny datumy obsahují také údaj o času.

	Poznámka
	Nastavením lokálního parametru UC_STAND je možné vytvořit až dvě záložky pro potřeby další evidence dlouhodobého majetku (například pro evidenci jiných účetních standardů US GAAP či IFRS, pro evidenci dotací, atd.). Více informací k záložkám dalších evidencí v modulu iFIS/Majetek je uvedeno zde.

Schéma vazeb subsystému iFIS/Majetek

Obr. Schéma vazeb subsystému iFIS/Majetek

Seznam formulářů

Dlouhodobý majetek

Evidence

Formulář	Název	Popis
05125	MJINV	Investiční akce
05801	MJSTAVTI	Tisk dlouhodobého majetku dle výběru
05802	MJHLAVK	Inventární karta dlouhodobého majetku
05803	MJINVK	Inventární karta dlouhodobého majetku - výběr
05805	MJHISTPR	Prohlížení dokladů dlouhodobého majetku
05806	MJINVKNS	Inventární karta dlouhodobého majetku dle NS
05807	MJSTAVTH	Tisk dlouhodobého majetku dle období
05808	MJSTAVTN	Tisk dlouhodobého majetku dle středisek
05810	MJHIZMB	Prohlížení dokladů dlouhodobého majetku
05811	MJPLODP	Prohlížení plánovaných odpisů
05813	MJDLTISK	Tisk dlouhodobého majetku

Zařazení majetku

Formulář	Název	Popis
05210	MJZAR	Zařazení dlouhodobého majetku do užívání
05211	MJZARNO	Pořízení dokladů o zařazení
05212	MJZAROP	Oprava dokladů o zařazení
05213	MJZARKO	Účetní likvidace dokladů o zařazení
05214	MJZARPR	Prohlížení dokladů o zařazení
05215	MJZARST	Storno dokladů o zařazení
05216	MJZARCP	Kopie dokladů o zařazení
05217	MJZARZP	Zařazovací protokol dlouhodobého majetku
05218	MJZARZG	Vložení dokladů do zásobníku
05221	MJZARUZ	Uzavření období
05222	MJZAROT	Otevření období
05223	MJZARUG	Uzavření dokladů o zařazení
05230	MJZARUC	Účetní doklad o zařazení

Přemístění majetku

Formulář	Název	Popis
05300	MJPMST	Přemístění dlouhodobého majetku
05301	MJPMSTNO	Pořízení dokladů o přemístění
05302	MJPMSTOP	Oprava dokladů o přemístění
05303	MJPMSTKO	Účetní likvidace dokladů o přemístění
05304	MJPMSTPR	Prohlížení dokladů o přemístění
05305	MJPMSTST	Storno dokladů o přemístění
05306	MJPMSTGR	Dávkové přemístění
05307	MJPMIN	Přemísťovací protokol dlouhodobého majetku
05321	MJPMSTUZ	Uzavření období
05322	MJPMSTOT	Otevření období
05330	MJPMSTUC	Účetní doklad o přemístění
05356	MJPMSTD	Dávkové přemístění dlouhod.majetku

Přecenění majetku

Formulář	Název	Popis
05400	MJVSCE	Změna ceny dlouhodobého majetku
05401	MJVSCENO	Pořízení dokladů o změně ceny
05402	MJVSCEOP	Oprava dokladů o změně ceny
05403	MJVSCEKO	Účetní likvidace dokladů o změně ceny
05404	MJVSCEPR	Prohlížení dokladů o změně ceny
05405	MJVSCEST	Storno dokladů o změně ceny
05406	MJVSCENC	Částečné vyřazení
05421	MJVSCEUZ	Uzavření období
05422	MJVSCEOT	Otevření období
05430	MJVSCEUC	Účetní doklad o změně ceny

Účetní odpisy

Formulář	Název	Popis
05500	MJUODP	Účetní odpis dlouhodobého majetku
05501	MJUODPNO	Pořízení dokladů o účetních odpisech
05502	MJUODPOP	Oprava dokladů o účetních odpisech
05503	MJUODPKO	Účetní likvidace dokladů o účetních odpisech
05504	MJUODPPR	Prohlížení dokladů o účetních odpisech
05505	MJUODPST	Storno dokladů o účetních odpisech
05506	MJUODPLG	Dávková změna odpisových plánů - výběr
05509	MJUODPVY	Výpočet účetních odpisů
05519	MJUODPPL	Plánované účetní odpisy
05521	MJUODPUZ	Uzavření období
05522	MJUODPOT	Otevření období
05530	MJUODPUC	Účetní doklad o účetních odpisech
05556	MJUODPLD	Dávková změna odpisových plánů

Daňové odpisy

Formulář	Název	Popis
05600	MJDODP	Daňový odpis dlouhodobého majetku
05601	MJDODPNO	Pořízení dokladů o daňových odpisech
05602	MJDODPOP	Oprava dokladů o daňových odpisech
05604	MJDODPPR	Prohlížení dokladů o daňových odpisech
05605	MJDODPST	Storno dokladů o daňových odpisech
05606	MJDODPPG	Dávkové změny daňového odpisování
05609	MJDODPVY	Výpočet daňových odpisů
05619	MJDODPPL	Plánované daňové odpisy
05621	MJDODPUZ	Uzavření období
05656	MJDODPPD	Dávkové přerušení daňového odpisování

Vyřazení majetku

Formulář	Název	Popis
05900	MJVYR	Vyřazení dlouhodobého majetku z užívání
05901	MJVYRNO	Pořízení dokladů o vyřazení
05902	MJVYROP	Oprava dokladů o vyřazení
05903	MJVYRKO	Účetní likvidace dokladů o vyřazení
05904	MJVYRPR	Prohlížení dokladů o vyřazení
05905	MJVYRST	Storno dokladů o vyřazení
05906	MJVYRGR	Dávkové vyřazení
05907	MJVYRVP	Vyřazovací protokol
05908	MJVYREP	Editace vyřazovacího protokolu dlouhodobého majetku
05921	MJVYRUZ	Uzavření období
05922	MJVYROT	Otevření období
05930	MJVYRUC	Účetní doklad o vyřazení
05956	MJVYRD	Dávkové vyřazení dlouhod.majetku

Ostatní

Formulář	Název	Popis
05518	MJUODPPA	Plánované účetní odpisy aktualizovaného majetku
05519	MJUODPPL	Plánované účetní odpisy
05619	MJDODPPL	Plánované daňové odpisy
05701	MJPRIS	Příslušenství dlouhodobého majetku
05707	MJHIZMU	Prohlížení kontací dokladů dlouhodobého majetku
05708	MJPUL	Prohlížení kontací majetku
05731	MJZMESKP	Změna SKP dlouhodobého majetku

Drobný majetek

Evidence

Formulář	Název	Popis
05001	MJDHLAVB	Inventární karta drobného majetku
05002	MJDHLAVK	Karta drobného majetku
05003	MJDHLAVS	Inventární karta drobného majetku dle NS
05010	MJDZAR	Zařazení drobného majetku
05011	MJDVYRST	Storno vyřazení drobného majetku
05012	MJDZARST	Storno zařazení drobného majetku
05013	MJDPMSGR	Dávkové přemístění drobného majetku
05014	MJDPMIN	Přemísťovací protokol drobného majetku
05016	MJDZARZP	Zařazovací protokol drobného majetku
05017	MJDVYRVP	Vyřazovací protokol drobného majetku
05018	MJDVYREP	Editace vyřazovacího protokolu drobného majetku
05019	MJDVYRGR	Dávkové vyřazení drobného majetku

Přehledy

Formulář	Název	Popis
05004	MJDHLZV	Prohlížení inventárních karet drobného majetku
05020	MJDHIZMP	Historie drobného majetku
05021	MJDHIZMO	Tisk drobného majetku dle období
05022	MJDHIZMS	Tisk drobného majetku dle středisek
05023	MJDHLAVT	Tisk drobného majetku dle výběru
05051	MJDHIZMK	Karta historie drobného majetku
05053	MJDPMST	Dávkové přemístění drobného majetku
05059	MJDVYR	Dávkové vyřazení drobného majetku

Společné funkce

Formulář	Název	Popis
05702	MJMAJTI	Tisk majetku dle výběru
05703	MJMAJTOS	Tisk majetku dle období
05704	MJMAJTSS	Tisk majetku dle středisek
05710	MJMAJETI	Tisk majetku

Číselníky

Formulář	Název	Popis
05105	MJUCTYP	Číselník účetních typů majetku
05106	MJPOHYB	Číselník účetních pohybů majetku
05107	MJPOHDEN	Účetní deník pro předkontace pohybů
05108	MJTRID	Kategorie majetku
05109	MJOBOR	Číselník oborů hmotného majetku
05110	MJMIST	Prohlížení lokalit dle středisek
05112	MJPLAN	Číselník účetních odpisových plánů
05113	MJPLDET	Roční procentní sazby odp. plánů
05114	MJODPSK	Číselník skupin daňového odpisování
05115	MJLSTMI	Číselník umístění
05116	MJLSTNS	Číselník nákladových středisek
05117	MJLSTOB	Číselník oborů hmotného majetku
05118	MJLSTOS	Číselník osob
05120	MJSKIM	Skupiny dlouhodobého majetku
05121	MJRPLAN	Plán rozložení roč. odp. na měsíce
05122	MJRPLDET	Odp. sazby rozložení odp. plánu
05124	MJSZDAN	Sazby daňových odpisů
05125	MJINV	Investiční akce
05126	MJCULKLT	Číselník lokalit
05127	MJUCLKLT	Import číselníku lokalit
05128	MJCVLS	Vazby lokalit na střediska
05129	MJOBORPR	Prohlížení číselníku oborů
05130	MJMISTTI	Prohlížení číselníku lokalit
05131	MJPRPOL	Pravidla pro volitelné položky majetku
05135	MJUSTYP	Číselník typů majetku dle standardů
05136	MJLSTPO	Číselník účetních pohybů majetku
05137	MJLSTTP	Číselník typů účetních pohybů majetku
05138	MJZPLI	Způsoby likvidace majetku
05150	MJDSKM	Skupiny drobného majetku
05150	MJGRPD	Číselník kategorií drobného majetku

Datová rozhraní iFIS/Majetek

Podrobné informace k datovým rozhraním iFIS naleznete zde.

Implementace modulu Majetek