Kategorie:Majetek

Majetek

Schéma vazeb subsystému iFIS*Majetek

Subsystém iFIS*Majetek

V následujících odstavcích jsou krátce popsány zvláštnosti subsystému iFIS*Majetek. Podrobnější informace naleznete přímo v popisu funkcí.

Základní pojmy

(1) Investičním majetkem(IM)je:

a)nehmotný investiční majetek(NIM)

b)hmotný investiční majetek(HIM)

c)finanční investice

(2) Nehmotným inv. majetkem (NIM) jsou zřizovací výdaje vyšší než 20 000 Kč v jednotlivém případě a další majetkové složky uvedené v čl.VIII Přílohy č.2 k opatření FMF čj. V/20 100/1992 kapitoly ”Účtová třída 0 - investiční majetek”, jejichž ocenění je vyšší než částka stanovená zákonem o daních z příjmů pro nehmotný majetek v jednotlivém případě a doba použitelnosti delší než jeden rok. Účetní jednotka může stanovit, že investičním majetkem je též drobný nehmotný investiční majetek.

(3) Drobným nehmotným investičním majetkem (DNIM) jsou zřizovací výdaje ,jejichž ocenění je 20 000 Kč a nižší v jednotlivém případě, a další majetkové složky uvedené v čl.VIII Přílohy č.2 k opatření FMF čj. V/20 100/1992 kapitoly ”Účtová třída 0 - investiční majetek”, jejichž ocenění je nižší než částka stanovená zákonem o daních z příjmů pro nehmotný majetek v jednotlivém případě a doba použitelnosti delší než jeden rok.

(4) HIM se rozumí:

a)pozemky, budovy, stavby, byty a nebytové prostory vymezené jako jednotky zákonem č.72/1994 Sb., umělecká díla, sbírky, movité kulturní památky a předměty kulturní hodnoty bez ohledu na jejich pořizovací cenu, pokud nejsou finančními investicemi,

b)samostatné movité věci, popř. soubory movitých věcí se samostatným technickoekonomickým určením, jejichž doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění je ve výši částky stanovené zákonem o daních z příjmů pro tento majetek včetně předmětů z drahých kovů, pokud nejsou finančními investicemi,

c)pěstitelské celky trvalých porostů s dobou plodnosti delší než tři roky,

d)základní stádo a tažná zvířata,

e)otvírky nových lomů, pískoven a hlinišť, technická rekultivace a technické zhodnocení, pokud nejsou součástí pořizovací ceny HIM. Součástí technické rekultivace mohou být jen stavby (např. komunikace), které svým provedením, účelem a rozsahem slouží k provedení rekultivace. Technická rekultivace není investičním majetkem , pokud tak stanoví zvláštní zákon.

(5) Drobným hmotným investičním majetkem (DHIM) jsou movité věci, popřípadě soubory movitých věcí se samostatným technicko ekonomickým určením, jejichž doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění je nižší než stanovená částka, jde-li o

a)předměty z drahých kovů, pokud nejsou finančními investicemi,

b)věci s finančního leasingu koupené nájemcem, popřípadě bezúplatně převzaté a oceněné reprodukční pořizovací cenou nižší než je stanovená částka,

c)další věci určené účetní jednotkou

(6) Technickým zhodnocením (TZ) se rozumí výdaje na dokončené nástavby, přístavby a stavební úpravy, rekonstrukce a modernizace majetku, pokud převýšily u jednotlivého majetku v úhrnu ve zdaňovacím období částku stanovenou zákonem o daních z příjmů (§ 33).

(7) Rekonstrukcí se rozumí zásahy do majetku, které mají za následek změnu jeho účelu nebo technických parametrů.

(8) Modernizací se rozumí rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku.

(9) Drobným majetkem se rozumí ten, který nesplňuje kritéria IM a není veden ani jako DHIM nebo DNIM.

(10) Základní účetní typ - popisuje základní rozdělení evidovaného majetku do skupin podle účetní osnovy pro podnikatele:

(11) Základní účetní pohyb - rozděluje operace s majetkem do základních skupin, které určují vlastní činnost programu.

Přehled základních účetních pohybů:

1. Zařazení úplatně nabytého investičního majetku.

2. Zařazení nově zjištěného, dosud nezachyceného inv. majetku.

3. Zařazení investičního majetku vytvořeného vlastní činností.

4. Bezúplatné nabytí investičního majetku.

5. Převod investičního majetku z osobního užívání do podnikání .

6. Nabytí práv k výsledkům duševní činnosti.

7. Změna umístění nebo odpovědné osoby.

8. Změna nákladového střediska.

9. Technické zhodnocení zvyšující vstupní cenu inv. majetku.

10. Změna vstupní ceny investičního majetku

11. Snížení vstupní ceny z důvodu částečného vyřazení

12. Generovaný účetní odpis.

13. Zadaný účetní odpis.

14. Oprava vyúčtovaných oprávek při zjištění chyb v běžném roce.

15. Účetní odpis generovaný při vyřazení.

16. Likvidace investičního majetku.

17. Vyřazení investičního majetku prodejem.

18. Vyřazení investičního majetku darováním.

19. Vyřazení investičního majetku v důsledku škody nebo manka.

20. Generovaný daňový odpis.

21. Zadaný daňový odpis.

22. Oprava daňových oprávek.

23. Přerušení daňového odpisování – začátek

24. Přerušení daňového odpisování – konec

Popis práce se subsystémem iFIS*Majetek

(1) Systém s majetkem pracuje (a o IM účtuje) na základě uživatelského nastavení parametrů, vyplnění číselníků a zařazení jednotlivých položek do účetních typů. K dispozici je též kromě evidence položek IM též operativní evidence drobného majetku - bez vazby na iFIS*Účetnictví.

(2) Před spuštěním subsystému iFIS*Majetek do provozu je pro vlastní funkci nutné:

a)nastavit globální a lokální parametry

b)rozhodnout o způsobu pořízení vstupních dat

c)naplnit číselníky

Způsob pořízení vstupních dat

Vstupní data lze pořídit buď ručním vložením při nastaveném režimu práce na počáteční stavy (MJPOSTA je například 1296). V tomto režimu je potlačena funkce některých úloh a pořízené doklady se nepřenáší do účetnictví. Změnu na režim běžné práce s iFIS*Majetkem provádí BBM spol. s r.o. na základě žádosti uživatele a tato změna je nevratná.

Pokud jsou k dispozici data z předchozího počítačového zpracování, je možné nechat si provést jejich import do subsystému.

Popis číselníků

Základní účetní typy a základní účetní pohyby jsou velmi hrubým rozdělením evidence majetku, které vyplývá z Přílohy č.1 k opatření FMF č.j. V/20 100/1992. Pro nadefinování vlastního podrobnějšího členění majetku uživatelem slouží číselník účetních typů, který je podřízen základnímu členění.

Ke každému účetnímu typu je pak nutné zavést potřebné účetní pohyby v číselníku účetních pohybů, které slouží především k nadefinování způsobu analytické evidence účtování o majetku.

Důležitým číselníkem, který na oba výše uvedené bezprostředně navazuje, je Deník, který si musí uživatel naplnit sám podle účetní osnovy, kterou používá, s ohledem na analytickou evidenci účtování o majetku ve iFIS*Účetnictví. Deník musí obsahovat ke každému účetnímu pohybu potřebné kontační řádky, které se předdefinují tak, aby kontace příslušného dokladu podle této definice byla vyrovnaná.

Tyto tři číselníky je nutné naplnit ještě před zahájením jakékoli další práce s iFIS*Majetkem, neboť na nich záleží, zda bude účtování o majetku odpovídat požadavkům uživatele.

BBM spol. s r.o. dále dodává naplněný číselník skupin daňového odpisování. V případě, že uživatel chce používat nadále třídění podle tříd JTZP, uvede příslušné hodnoty do číselníku kategorií. Číselník SKP není součástí dodávky, ale v případě importu dat je naplněn potřebnými kódy. Má-li zákazník k dispozici celý číselník SKP, může být v rámci importu dat naplněn. (Import dat do tohoto číselníku také můžeme provést, pokud si zákazník zakoupí příslušná data na Českém statistickém úřadu). Číselníky odpisových plánů, rozložení odpisových plánů v roce, místností a investic mohou být naplněny v rámci importu dat.

Vazby mezi úlohami

1.Pořízení investice a její zařazení do evidence

a)Pro zařazování položek investičního majetku (IM, DIM) do evidence je nejprve nutné zavést vhodné investiční akce do číselníku investičních akcí (menu: Majetek – Investiční – Investice - Číselník investičních akcí) Jednotlivé investiční akce jsou automatizovaně zapisovány do Číselníku akcí k typu akce ”Investiční akce” (viz subsystém Číselníky - Účetnictví - Typy akcí) a dokud nebyla zrušena platnost akcí, je možno na tyto akce účtovat částky související s pořízením investice (účty Pořízení investic 041.., resp. 042..) v rámci účetní likvidace prvotních dokladů.[1]

b)Zařazení do evidence se provádí funkcí Man05211 (menu: Majetek - Zařazení - Doklad - Pořízení) tak, že se z nabídnutých investičních akcí vybere ta, do které zařazovaná položka náleží. Poté se zobrazí zařazovací formulář.[2]

S investicí je možné pracovat v ostatních úlohách (Man05301-přemístění, Man05401-změna ceny, Man05501, Man05601-odpisy, Man05901-vyřazení) až když je doklad o zařazení ve stavu ”Uzavřen”.

2.Práce se všemi majetkovými úlohami je založená na práci s dokladem, který lze:

a)pořídit

b)opravovat

c)stornovat

d)prohlížet

e)U úloh Účetní (Daňové) odpisy lze navíc doklady vygenerovat prostřednictvím volby ”Man05509 Výpočet účetních odpisů” (”Man05609 Výpočet daňových odpisů”).

Dále jsou pro všechny úlohy[3] k dispozici funkce:

f)Účetní likvidace (= kontace)

g)Účetní doklad (= přenos do účetnictví)

h)Měsíční zpracování (= uzavření či otevření účetního období)

3.Částky uvedené v kontačním deníku jsou ovlivněny úlohou o změně vstupní ceny a úlohou účetních odpisů, středisko uvedené v kontačním deníku je ovlivněno úlohou o změně nákladového střediska. Proto jsou v subsystému zavedeny následující kontroly:

a)Datum platnosti dokladu musí být v intervalu prvního a posledního dne účetního období a musí být vždy větší než datum posledního uzavřeného dokladu dané investice (v kterékoli úloze)[4]

b)Doklady musí být kontovány ve stejném pořadí, v jakém byly uzavírány.

c)Stornovat lze pouze poslední uzavřený doklad (chci-li stornovat některý ze starších dokladů, musím vystornovat také všechny následující doklady k dané investici v opačném pořadí než vznikaly - t.j. od nejnovějšího k nejstaršímu)

Dokladem zde rozumíme jakýkoli záznam o majetku v kterékoli z úloh iFIS*Majetek.

	Varování
	Současná verze iFIS*Majetek neumožňuje používat jiné než procentní sazby odpisových plánů pro Man05509 ”Výpočet účetních odpisů”.

[1] Částky zaúčtované na investiční akci na účet pořízení investic slouží ke stanovení vstupní ceny investice v okamžiku zařazení do užívání.

[2] Pokud pro vybranou investiční akci existuje položka IM s dosud neuzavřeným zařazovacím dokladem, zobrazí se tento neuzavřený doklad.

[3] Neplatí pro úlohu 056 – Odpisy daňové. Doklady o daňových odpisech nejsou propojené s účetnictvím. Zpracování zde není měsíční, ale pouze roční.

[4] Aby tedy v rámci jednoho dne bylo možné k jedné položce provést více operací, všechny datumy obsahují také údaj o času.