Kategorie:DPH

036 iFIS/DPH

Od 1. 4. 2011 vstupuje v platnost úprava zákona 47/2011 Sb, která upravuje některá znění zákona 235/2004 Sb O dani z přidané hodnoty. Tato změna se týká uplatnění nároku na odpočet daně, která je stanovena takto:
§ 73

Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně

1. Pro uplatnění nároku na odpočet daně je plátce povinen splnit tyto podmínky:
   1. při odpočtu daně, kterou vůči němu uplatnil jiný plátce, mít daňový doklad,
   2. při odpočtu daně, kterou plátce uplatnil při poskytnutí zdanitelného plnění osobou povinnou k dani neusazenou v tuzemsku nebo jiným plátcem, anebo kterou plátce uplatnil při pořízení zboží z jiného členského státu, daň přiznat a mít daňový doklad; nemá-li plátce daňový doklad, lze nárok prokázat jiným způsobem,
   3. při odpočtu daně při dovozu zboží, je-li plátce povinen tuto daň přiznat podle § 23 odst. 3 až 5, daň přiznat a mít daňový doklad, nebo
   4. při odpočtu daně při dovozu zboží, není-li plátce povinen postupovat podle § 23 odst. 3 až 5, vyměřenou daň zaplatit a mít daňový doklad.
2. Plátce je oprávněn uplatnit nárok na odpočet daně nejdříve za zdaňovací období, ve kterém jsou splněny podmínky podle odstavce 1.

Uvedené ustanovení umožňuje uplatnit nárok na odpočet DPH na vstupu teprve v období, kdy byl obdržen doklad od plátce, který poskytl plnění. Protože toto pravidlo bude poprvé použito u dokladů s datem uskutečnění plnění duben 2011, provedli jsme následující úpravu úlohy 036 DPH

Kontrolní hlášení

	Poznámka
	Podrobnější informace o kontrolním hlášení jsou uvedeny zde.

Úprava úlohy DPH v iFIS od 04/11

Pro nastavení daňového období jsme instalovali LOKÁLNÍ PARAMETR

ZDAOPRP Zdroj daňového období přijatého plnění

může nabývat dvou hodnot:

• 0 = účetní období
• 1 = měsíc data "Došlo dne"

Defaultní hodnota je 0 (nula) a je zatím nastavena u všech zákazníků. Tento parametr umožní do daňového období nastavit buď účetní období – stávající stav nebo období podle měsíce z položky „Došlo dne“ z prvotního dokladu a to bez ohledu na DUZP. Nadále však platí, že doklad, který má DUZP vyšší než je účetní období dokladu je do tohoto období převeden a to s upozorněním pro uživatele.

	Tip
	Příklad 1:

Doklad je pořizován do účetního období 04/11.
DUZP je 30. 4. 2011, ale doklad organizace obdržela v květnu (05/11).
Řešení:
Lokální parametr ZDAOPRP = 0, pak je doklad zařazen do období 04/11
Lokální parametr ZDAOPRP = 1, pak je doklad zařazen do období 05/11

	Tip
	Příklad 2:

Doklad je pořizován do účetního období 05/11.
DUZP je 30. 4. 2011, ale doklad organizace obdržela v dubnu (04/11).

Řešení:

Lokální parametr ZDAOPRP = 0, pak je doklad zařazen do období 04/11
Lokální parametr ZDAOPRP = 1, pak je doklad zařazen do období 04/11

	Tip
	Příklad 3:

Doklad je pořizován do účetního období 04/11.
DUZP je 01. 5. 2011, ale doklad organizace obdržela v květnu (05/11).
Řešení:
Lokální parametr ZDAOPRP = 0, pak je doklad zařazen do období 05/11
Lokální parametr ZDAOPRP = 1, pak je doklad zařazen do období 05/11

Kdy nastavit lokální parametr?

Změnu nastavení lokálního parametru ZDAOPRP na hodnotu 1 tedy proveďte poté, co uzavřete daňové období za měsíc březen.

Doklady do dubna můžete pořizovat průběžně i s nepřenastaveným lokálním parametrem.

	Poznámka
	Připomínáme, že pro korektní fungování úlohy DPH je nutné uzavírat nejen účetní ale i daňová období!

	Pozor
	Upozornění: Nastavením lokálního parametru dojde ke stavu, kdy účetní evidence DPH nebude odpovídat evidenci daňové.

Pro kontrolu uplatněných dokladů je možné využít prohlížecí formulář pro prohlížení řádků daňových dokladů, kde je možno kontrolovat vazbu účetní a daňové období.

Nové sazby

Nové sazby DPH pro přenesenou daňovou povinnost, případně pro uplatnění nároku na odpočet daně u pohledávek za dlužníky v insolventním řízení je možné řešit pořízením UDD s vazbou na prvotní doklad, ke kterému se tato sazba vztahuje.

Obdobně v případě uplatnění nároku na odpočet u pořízeného majetku podle § 78 (řádek 47 přiznání) je možné použít doklad UDD s vazbou na doklad majetkové evidence.

	Poznámka
	Pro připomenutí: Doporučujeme upravit sazebník daně z přidané hodnoty následujícím způsobem.

Doporučené nastavení sazebníku od roku 2012:

Položka sazebníku	Zn.	Sazba	Účet	Zd.pl.	Řádek zákl.	Řádek daně	Popis pro daňové přiznání
Tuzemsko výstup koef	1	20	343xxxxx	U	01k	01k	se základní sazbou daně
Tuzemsko výstup	1	10	343xxxxx	U	02k	02k	se sníženou sazbou daně
Tuzemsko výstup koef	1	20	343xxxxx	U	01n	01n	se základní sazbou daně
Tuzemsko výstup	1	10	343xxxxx	U	02n	02n	se sníženou sazbou daně
Dovoz zboží EU	1	20	343xxxxx	U	3	3	zboží EU základní sazba daně
Dovoz zboží EU	1	10	343xxxxx	U	4	4	zboží EU sníženou sazba daně
Dovoz služeb EU reg	1	20	343xxxxx	U	5	5	služby EU základní sazba daně RO
Dovoz služeb EU reg	1	10	343xxxxx	U	6	6	služby EU snížená sazba daně RO
Dovoz zboží	1	20	343xxxxx	U	7	7	dovoz zboží (§ 20) zákl.sazba
Dovoz zboží	1	10	343xxxxx	U	8	8	dovoz zboží (§ 20) sníž. sazba
DP od neplátce EU	1	10	343xxxxx	U	9	9	Pořízení DP z EU od neplátce
Odběratel zlata §92b	1	20	343xxxxx	U	10n1	10n1	Přenesení daňové povinnosti §92a
Odběratel zlata §92b	1	14	343xxxxx	U	11n1	11n1	Přenesení daňové povinnosti §92a
Odběratel povolenek §92d	1	20	343xxxxx	U	10n2	10n2	Přenesení daňové povinnosti §92a
Odběratel povolenek §92d	1	14	343xxxxx	U	11n2	11n2	Přenesení daňové povinnosti §92a
Odběratel povolenek §92e	1	20	343xxxxx	U	10n4	10n4	Přenesení daňové povinnosti §92a
Odběratel povolenek §92e	1	14	343xxxxx	U	11n4	11n4	Přenesení daňové povinnosti §92a
Odběratel povolenek §92c	1	20	343xxxxx	U	10n5	10n5	Přenesení daňové povinnosti §92a
Odběratel povolenek §92c	1	14	343xxxxx	U	11n5	11n5	Přenesení daňové povinnosti §92a
Dovoz služeb EO pov	1	20	343xxxxx	U	12	12	služby EU základní sazba daně PO
Dovoz služeb EO pov	1	10	343xxxxx	U	13	13	služby EU snížená sazba daně PO
Uskutečněná plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně
Vývoz do EU koef	1	0		U	20k		dodání zboží do EU
Vývoz do EU	1	0		U	20n		dodání zboží do EU
Poskytnutí služeb EU koef	1	0		U	21k		poskytnutí služeb EU
Vývoz koef	1	0		U	22k		vývoz zboží (§ 66)
Vývoz	1	0		U	22n		vývoz zboží (§ 66)
DP do EU neplátci koef	1	0		U	23k		dodání nového DP do EU neplátce
DP do EU neplátci	1	0		U	23n		dodání nového DP do EU neplátce
Zasílání zboží koef	1	0		U	24k		Zasílání zboží do EU
Zasílání zboží	1	0		U	24n		Zasílání zboží do EU
Dodavatel zlata §92b	1	0		U	25k1		Přenesení daňové povinnosti §92a
Dodavatel povolenek §92d	1	0		U	25k2		Přenesení daňové povinnosti §92a
Dodavatel prací §92e	1	0		U	25k4		Přenesení daňové povinnosti §92a
Dodavatel zboží §92b	1	0		U	25k5		Přenesení daňové povinnosti §92a
Ost. plnění s NO koef	1	0		U	26k		Ost. plnění osvobozená s NO
Ost. plnění s NO	1	0		U	26n		Ost. plnění osvobozená s NO
III. Doplňující údaje
třístranný obchod pořízení zboží	1	0		P	30		Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu ( § 17 ) prostřední osobou
třístranný obchod dodání zboží	1	0		U	31
Dovoz zboží § 71g	1	0		U	32
Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení ( § 44 )				U	33		Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení ( § 44 )
Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení ( § 44 )				U	34		Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení ( § 44 )
Nárok na odpočet daně z plnění
Tuzemsko vstup plný	1	20	343xxxxx	P	40b	40b	se základní sazbou daně
Tuzemsko vstup krácen	1	20	343xxxxx	P	40c	40c	se základní sazbou daně
Tuzemsko vstup plný	1	10	343xxxxx	P	41b	41b	se sníženou sazbou daně
Tuzemsko vstup krácen	1	10	343xxxxx	P	41c	41c	se sníženou sazbou daně
Dovoz zboží EU plný	1	20	343xxxxx	P	43b	43b	zboží EU základní sazba daně
Dovoz zboží EU krácen	1	20	343xxxxx	P	43c	43c	zboží EU základní sazba daně
Dovoz zboží EU plný	1	10	343xxxxx	P	44b	44b	zboží EU sníženou sazba daně
Dovoz zboží EU krácen	1	10	343xxxxx	P	44c	44c	zboží EU sníženou sazba daně
Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79		20	343xxxxx	P	45b	45b	při změně režimu
Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79		20	343xxxxx	P	45c	45c	při změně režimu
Pořízení maj dle §78	1	20	343xxxxx	P	47b	47b	pořízení majetku dle 78 odst. 2
Pořízení maj dle §78	1	20	343xxxxx	P	47c	47c	pořízení majetku dle 78 odst. 2
Uskutečněná plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně
osvobozená plnění	1	0		U	50k		osvobozená plnění bez odpočtu
osvobozená plnění	1	0		U	50n		osvobozená plnění bez odpočtu
osvobozená plnění nekoef	1	0		U	51n		osvobozená plnění bez odpočtu nekoef
Vrácení daně (§ 84)
úprava odpočtu daně	1	20	343xxxxx	U	60		Vrácení daně
vyrovnání odpočtu	1	10	343xxxxx	U	61		Vrácení daně
Vrácení daně (§ 84)	1	20	343xxxxx	U	62
Nedaňové doklady
není daňový doklad vstup	1	0		P
není daňový doklad výstup	1	0		U

Tip

Vysvětlivky: Tvar čísla řádku může být: xxPy xx = číslo řádku z daňového přiznání. P = příznak, zda je zdanitelné plnění započítáváno do výpočtu koeficientu pro krácení nároku na odpočet pro plnění na výstupu: k - plnění je započítáváno do koeficientu n - plnění není započítáváno do koeficientu nebo P = příznak, zda se jedná o zdanitelné plnění s plným nárokem na odpočet daně nebo o plnění s povinností krácení nároku na odpočet pro plnění na vstupu: b - nárok na plný odpočet c - odpočet bude krácen koeficientem y = je číselné označení kódu předmětu plnění. Toto označení se použije pro sazby řádek sazeb s přenesenou daňovou povinností a nabývá hodnot: 1 - jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92b – zlato 2 - jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92d – povolenky 4 - jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92e – stavební a montážní práce 5 - jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92c – zboží uvedené v příloze č.5

Nové sazby označíme jako platné od 01/11

Je nezbytně nutné časově omezit jednotlivé sazby, protože jinak by mohlo docházet k duplicitě sazeb v nabídce (LIST) jednotlivých nově pořizovaných dokladů. U sazeb, u nichž nedochází ke změně, můžeme ponechat stávající sazby a není nutné je časově omezovat.

U jednotlivých sazeb je vhodné ponechat parametr pro TISK na hodnotě N (a to i pro nově zakládané sazby). Pokud nové sazby nebudete používat, není nutné je zakládat do číselníku tento můžete ponechat ve stávající podobě.

Také je možné provést ověření plátce DPH. Možnosti ověření jsou blíže popsány ve formuláři 00240 - Ověření plátce - výběr rejstříku WWW.

Doklad

Formulář	Název	Popis
03608	EKDPDARP	Řádky univerzálních daňových dokladů
03609	EKUDPUL	Prohlížení kontací UDD
03611	EKDPDEPD	Pořízení daňového dokladu
03612	EKDPDAD	Univerzální daňový doklad
03613	EKDPDAPO	Opravy daňových dokladů
03614	EKDPDAPP	Prohlížení daňových dokladů
03615	EKDPDAPK	Účetní likvidace daňových dokladů
03617	EKDPUCDO	Účetní doklad z DPH

Ostatní

Formulář	Název	Popis
03601	EKDPH	Přehled daňových dokladů
03603	EKDPHDET	Podklady pro zpracování DPH
03605	EKDPHTP	Tisk přílohy DPH
03607	EKDPHR	Přiznání DPH bez podkladů
03616	EKDPDAP	Univerzální daňové doklady (bránící uzavření období)
03651	EKDPUZUC	Uzavření účetního období
03652	EKDPOTUC	Otevření druhého účetního období
03653	EKDPUZDA	Uzavření daňového období

Číselníky

Formulář	Název	Popis
01408	EKSZDAN	Sazebník daně z přidané hodnoty
03610	EKDPDEN	Typy univerzálního daňového dokladu

Změna výpočtu DPH a tlačítko pro zaokrouhlení v pohledávkách a závazcích

Nová legislativa s sebou přinesla následující úpravy ve výpočtu daně z přidané hodnoty a změny v zaokrouhlování částek:

• změny výpočtu daně z přidané hodnoty metodou shora
• tlačítko pro zaokrouhlení:
  • odstraněno z pohledávek a závazků
  • umožněno zaokrouhlování prozatím jen v iFIS/Závazky k zaměstnanci u dokladů, kde je jednotná sazba DPH
  • v případě, že je použito více sazeb, při stisknutí tlačítka pro zaokrouhlení je zobrazena hláška "Více sazeb na dokladu, nelze použít"
• zaokrouhlovací řádky lze do dokladů přidávat ručně
• při kopii dokladu, v němž je řádek, který vznikl automatickým zaokrouhlením, se tento řádek nezkopíruje
• upraven formulář 03228 - Závazek - pokud je celková částka řádku závazku menší než 10.000,-- Kč a tudíž se jedná o zjednodušený daňový doklad, postupuje se nyní shodně jako v ostatních případech a při výpočtu daně z přidané hodnoty se nezaokrouhluje

	Poznámka
	Více informací uvedeno v aplikaci Helpdesk pod číslem hlášení 43436.

Sazby DPH pro rok 2011

V následující tabulce jsou sazby DPH pro rok 2011:

C. ODDÍL - daň z přidané hodnoty
I. Zdanitelná plnění		ř.	Základ daně				Daň na výstupu
Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku ( např. § 13, § 14, § 18 )	základní	1	01k, 01n				01k, 01n
	snížená	2	02k, 02n				02k, 02n
Pořízení zboží z jiného členského státu ( §16; §17 odst.6 písm e); §19 odst. 3 )	základní	3	3				3
	snížená	4	4				4
Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrované k dani v jiném členském státě	základní	5	5				5
	snížená	6	6				6
Dovoz zboží ( § 23 odst. 3 - 5 )	základní	7	7				7
	snížená	8	8				8
Pořízení nového dopravního prostředku ( § 19 odst. 4 )		9	9				9
Režim přenesení daňové povinnosti ( § 92a ) - odběratel zboží nebo příjemce služeb	základní	10	10				10
	snížená	11	11				11
Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí ( § 108 )	základní	12	12				12
	snížená	13	13				13
II. Plnění osvobozená a s místem plnění mimo tuzemsko s nárokem na odpočet daně							Hodnota
Dodání zboží do jiného členského státu ( § 64 )						20	20k, 20n
Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě vymezených v § 102 odst. 1 písm. d						21	21k
Vývoz zboží ( § 66 )						22	22k, 22n
Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě ( § 19 odst. 4 )						23	23k, 23n
Zasílání zboží do jiného členského státu ( § 18 )						24	24k, 24n
Režim přenesení daňové povinnosti ( § 92a ) - odběratel zboží nebo příjemce služeb						25	25k, 25n
Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně ( např. § 24a, § 67, § 68, § 69, § 70, § 89, § 90, § 92 )						26	26k, 26n
III. Doplňující údaje
Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu ( § 17 ) prostřední osobou			Pořízení zboží			30	30
			Dodání zboží			31	31
Dovoz zboží osvobozený podle § 71 g						32	32
Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení ( § 44 )			Věřitel			33	33
			Dlužník			34	34
IV. Nárok na odpočet daně			Základ daně		V plné výši			Krácený odpočet
Z přijatých zdanitelných plnění od plátců	základní	40	40b, 40c		40b			40c
	snížená	41	41b, 41c		41b			41c
Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad		42	42b, 42c		42b			42c
Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13	základní	43	43b, 43c		43b			43c
	snížená	44	44b,44c		44b			44c
Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79		45			45b			45c
Odpočet daně celkem ( 40 + 41 + 42+ 43 + 44 + 45 )		46			0			0
Hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 3 písm. d) a e)		47	47b, 47c		47b			47c
V. Krácení nároku na odpočet daně
Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně		50	50k, 50n
Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu ( § 76 odst. 4 )		51	S nárokem na odpočet			Bez nároku na odpočet
			0			0
Část odpočtu v krácené výši		52	Koeficient (%)			Odpočet		0
Vypořádání odpočtu daně ( § 76 odst. 7 až 10 )		53	Vypořádací koeficient		0,00	Změna odpočtu		0
VI. Výpočet daňové povinnosti
Úprava odpočtu daně ( § 78 až § 78c ) + úprava odpočtu podle §78 a vyrovnání podle § 79 zákona platného do konce roku 2010						60	0
Vrácení daně ( § 84 )						61	0
Daň na výstupu ( 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 +13 - 61 ) + daň podle § 108 odst. 1 písm. k)						62
Odpočet daně ( 46 V plné výši + 52 Odpočet + 53 Změna odpočtu + 60 )						63	0
Vlastní daňová povinnost ( 62 - 63 )						64
Nadměrný odpočet ( 63 - 62 )						65
Rozdíl proti poslední známé daňové povinnosti při podání dodatečného daňového přiznání ( 62 - 63 )						66