Evidence poskytovatelů dotací a rozdělení odpisů dotace dle jejich podílů
|
Příklad |
Odpisování majetku:
|
Evidence dotací podle poskytovatelů
Postup zaevidování poskytovatelů dotace:
- Rozdělení odpisů dotace podle poskytovatelů (kódů konsolidace)
- Pro potřeby PKP musí být označeny subjekty zahrnuté do konsolidace v číselníku organizací ve formuláři. Nastavení se provede v číselníku organizací – v bloku "Konsolidace" označením organizace zapojené do konsolidace u obou poskytovatelů dotace zvlášť
Obr. Nastavení poskytovatele dotace A v číselníku organizací
Obr. Nastavení poskytovatele dotace B v číselníku organizací
- Označení poskytovatelů dotace v zakázkách - přiřazení jednotlivých poskytovatelů dotace k zakázkám (jeden poskytovatel - jedna zakázka) ve formuláři 01220 – Zakázky – projekty na záložce Organizace zaškrtnutím zatržítka označeného Po (každý poskytovatel má svou zakázku → 2 různí poskytovatelé → 2 různé zakázky)
Obr. Přiřazení poskytovatele dotace A k zakázce 1
Obr. Přiřazení poskytovatele dotace B k zakázce 2
- Odpis dotace je poté rozepsán na jednotlivé doklady podle podílů jednotlivých poskytovatelů dotace (zakázek)
- Pokud byl majetek zařazen (či na něm byla změněna cena) dokladem po 01.01.2016 ze zakázky, která má poskytovatele, jsou zobrazeny údaje o poskytovatelích a výši dotace na příslušný majetek (podílu na vstupní ceně) v záložce Dotace na inventární kartě majetku ve formuláři 05802 – Inventární karta dlouhodobého majetku (pozor – až od roku 2016!)
Obr. Automatické vygenerování poskytovatelů dotací na záložce "Dotace" v inventární kartě
Rozdělení odpisů dotace na jednotlivé poskytovatele a vytěžování kódu konsolidace (IČ)
- Pro potřeby rozdělení odpisů dotace dle jednotlivých poskytovatelů dotace se vypočte jedna částka odpisu, pokud existují poskytovatelé → vznikne pro každého doklad účetního odpisu
- Pro návaznost na PKP je potřeba nastavit položku "Uplatnění pravidla" v pravidlech účetní likvidace ve formuláři 01230 – Pravidla účetní likvidace na hodnotu "PKP komponentní odpisování" pro úlohu 055 – Účetní odpis a dané analytické účty
Obr. Nastavení ve formuláři 01230 – Pravidla účetní likvidace
- Pro účely PKP ve formuláři 01324 – Pravidla pro volitelné položky účetní věty vytvořit a nastavit pro tyto analytické účty (v tomto případě účty 6% a 9%) pravidla pro vytěžování kódu konsolidace (IČ) do volitelné položky č. 10
- Dle nastaveného účetního pravidla se poté v kontaci účetních odpisů automaticky k daným analytickým účtům (6% a 9%) vyplňuje volitelná položka č. 10 kódem konsolidace (IČ) → odpisy dotace jsou tak rozděleny dle podílů jednotlivých poskytovatelů dotace
Obr. Nastavení pro účty 6% ve formuláři 01324 – Pravidla pro volitelné položky účetní věty
Obr. Nastavení pro účty 9% ve formuláři 01324 – Pravidla pro volitelné položky účetní věty
Obr. Kontace účetního odpisu – rozdělení částek účetního odpisu do více řádků dle podílů poskytovatelů dotace
Obr. Kontace účetního odpisu při posunutí dolní lištou – volitelná položka č. 10
Evidence podílů jednotlivých poskytovatelů dotace
Zařazení majetku:
- Doklad o zařazení s částkou vstupní ceny účetní ve výši 100%, cena dotace 0, cena daňová ve výši vlastních zdrojů, investiční zakázka bez poskytovatele. Účetní odpisový plán na 50 let, administrativní budova, daňová odpisová skupina 6 (50 let), způsob daňového odpisování "Rovnoměrný", dotace v nulové výši
Obr. Pořízení dokladu o zařazení ve formuláři 05210 – Zařazení dlouhodobého majetku do užívání
- Záložka Dotace zde bude s nulovou výší
Obr. Nulová dotace v dokladu o zařazení ve formuláři 05210 – Zařazení dlouhodobého majetku do užívání
Doklady o změně ceny:
- Doklad o změně ceny s investiční zakázkou s poskytovatelem dotace A vytvořený přes formulář 05400 - Změna ceny dlouhodobého majetku, změna ceny účetní 0, změna ceny daňové 0, změna ceny dotace na 25% vstupní ceny účetní
Obr. Doklad o změně ceny na investiční zakázku s poskytovatelem dotace A
Obr. Dotace A ve výši 25 %
- Doklad o změně ceny s investiční zakázkou s poskytovatelem B, změna ceny účetní 0, změna ceny
daňové 0, změna ceny dotace na 50% vstupní ceny účetní. Cena dotace by poté měla dosahovat 75% vstupní ceny účetní, cena daňová 25% ceny účetní (pouze vlastní zdroje)
Obr. Doklad o změně ceny na investiční zakázku s poskytovatelem dotace B
Obr. Dotace B ve výši 50 %
Obr. Seznam vytvořených dokladů
Výpočet účetních odpisů a odpisů dotace
- Výpočet účetních odpisů a odpisů dotace ve funkci 05509 – Výpočet účetních odpisů → automatické generování dokladů o účetních odpisech → rozlišení částí z dotace a vlastních prostředků
Obr. Automatický výpočet účetních odpisů a odpisů dotace
Obr. Automatický výpočet účetních odpisů a odpisů dotace – prohlížení vytvořených dokladů
- Při generování účetních odpisů jsou odpisy dotace rozepsány podle zakázek na jednotlivé poskytovatele s tím, že zbytek odpisu dotace, který není odespán na poskytovatele je uveden k zakázce, z níž byl majetek zařazen
- Rozdělení odpisů dotace na jednotlivé poskytovatele
Obr. Automatický výpočet účetních odpisů a odpisů dotace – prohlížení vytvořených dokladů
Obr. Automatický výpočet účetních odpisů a odpisů dotace – prohlížení vytvořených dokladů
Obr. Rozdělení odpisů dotace na jednotlivé poskytovatele dotace podle jejich podílu
Obr. Vytěžování kódu konsolidace (IČ) zobrazené ve formuláři 02168 – Prohlížení účetní likvidace
|
Poznámka |
| Nastavením lokálního parametru UC_STAND je možné vytvořit až dvě záložky pro potřeby další evidence dlouhodobého majetku (například pro evidenci jiných účetních standardů US GAAP či IFRS, pro evidenci dotací, atd.). Více informací k záložkám dalších evidencí v modulu iFIS/Majetek je uvedeno zde. |
Více o evidenci dotací naleznete zde.
Jak rozúčtovat účetní odpisy na více zdrojů financování naleznete zde.
Odkazy:
