Evidence poskytovatelů dotací a rozdělení odpisů dotace dle jejich podílů

Příklad

Odpisování majetku:

Účetní jednotka zařadila do evidence majetku budovu (odpisový plán 50 let, rovnoměrné odpisování)

Budova byla financována z 2 dotačních titulů a dále z vlastních zdrojů. Poměr zdrojů financování je 25% dotační titul A, 50% dotační titul B a 25% vlastní zdroje

Evidence dotací podle poskytovatelů

Postup zaevidování poskytovatelů dotace:

Rozdělení odpisů dotace podle poskytovatelů (kódů konsolidace)

Pro potřeby PKP musí být označeny subjekty zahrnuté do konsolidace v číselníku organizací ve formuláři. Nastavení se provede v číselníku organizací – v bloku „Konsolidace“ označením organizace zapojené do konsolidace u obou poskytovatelů dotace zvlášť

Obr. Nastavení poskytovatele dotace 1 v číselníku organizací

Obr. Nastavení poskytovatele dotace 2 v číselníku organizací

Označení poskytovatelů dotace v zakázkách - přiřazení jednotlivých poskytovatelů dotace k zakázkám (jeden poskytovatel - jedna zakázka) ve formuláři 01220 – Zakázky – projekty na záložce Organizace zaškrtnutím zatržítka označeného Po (každý poskytovatel má svou zakázku -> 2 různí poskytovatelé -> 2 různé zakázky)

Obr. Přiřazení poskytovatele dotace 1 k zakázce A

Obr. Přiřazení poskytovatele dotace 2 k zakázce B

Odpis dotace je poté rozepsán na jednotlivé doklady podle podílů jednotlivých poskytovatelů dotace (zakázek). Informace o poskytovatelích a výši dotace na příslušný majetek (podílu na vstupní ceně) jsou evidovány na záložce Dotace v inventární kartě majetku ve formuláři 05802 – Inventární karta dlouhodobého majetku (pozor – až od roku 2016)

Obr. Automatické vygenerování poskytovatelů dotací na záložce Dotace v inventární kartě

Rozdělení odpisů dotace na jednotlivé poskytovatele

Pro potřeby rozdělení odpisů dotace dle jednotlivých poskytovatelů dotace se vypočte jedna částka odpisu, pokud existují poskytovatelé -> vznikne pro každého doklad účetního odpisu

Pro návaznost na PKP je potřeba nastavit položku „Uplatnění pravidla“ v pravidlech účetní likvidace

ve formuláři 01230 – Pravidla účetní likvidace na hodnotu „PKP komponentní odpisování“ pro úlohu 055 – Účetní odpis a dané analytické účty

Obr. Nastavení ve formuláři 01230 – Pravidla účetní likvidace

Pro účely PKP ve formuláři 01324 – Pravidla pro volitelné položky účetní věty vytvořit a nastavit pro tyto analytické účty (v tomto případě účty 6% a 9%) pravidla pro vytěžování kódu konsolidace (IČ) do volitelné položky č. 10

Dle nastaveného účetního pravidla se poté v kontaci účetních odpisů automaticky k daným analytickým účtům (6% a 9%) vyplňuje volitelná položka č. 10 kódem konsolidace (IČ) → odpisy dotace jsou tak rozděleny dle podílů jednotlivých poskytovatelů dotace

Obr. Nastavení pro účty 6% ve formuláři 01324 – Pravidla pro volitelné položky účetní věty

Obr. Nastavení pro účty 9% ve formuláři 01324 – Pravidla pro volitelné položky účetní věty

Obr. Kontace účetního odpisu – rozdělení částek účetního odpisu do více řádků dle podílů poskytovatelů dotace

Obr. Kontace účetního odpisu při posunutí dolní lištou – volitelná položka č. 10

Evidence podílů jednotlivých poskytovatelů dotace

Zařazení majetku:

Doklad o zařazení s částkou vstupní ceny účetní ve výši 100%, cena dotace 0, cena daňová ve výši vlastních zdrojů, investiční zakázka bez poskytovatele. Účetní odpisový plán na 50 let, administrativní budova, daňová odpisová skupina 6 (50 let), způsob daňového odpisování „Rovnoměrný“, dotace v nulové výši

Obr. Pořízení dokladu o zařazení ve formuláři 05210 – Zařazení dlouhodobého majetku do užívání

Záložka Dotace zde bude s nulovou výší

Obr. Nulová dotace v dokladu o zařazení ve formuláři 05210 – Zařazení dlouhodobého majetku do užívání

Doklad o změně ceny s investiční zakázkou s poskytovatelem dotace A vytvořený přes formulář 05400 - Změna ceny dlouhodobého majetku, změna ceny účetní 0, změna ceny daňové 0, změna ceny dotace na 25% vstupní ceny účetní

Obr. Doklad o změně ceny na investiční zakázku s poskytovatelem dotace A

Obr. Dotace A ve výši 25 %

Doklad o změně ceny s investiční zakázkou s poskytovatelem B, změna ceny účetní 0, změna ceny

daňové 0, změna ceny dotace na 50% vstupní ceny účetní. Cena dotace by poté měla dosahovat 75% vstupní ceny účetní, cena daňová 25% ceny účetní (pouze vlastní zdroje)

Obr. Doklad o změně ceny na investiční zakázku s poskytovatelem dotace B