Man03603

03603 * Podklady pro přiznání DPH

Formulář slouží pro výpočet podkladů pro vyplnění přiznání daně z přidané hodnoty, části, která se týká zdanitelných plnění. Vypočtené údaje je možno archivovat a tisknout. Jednotlivé částky přijatých a uskutečněných zdanitelných plnění jsou vypočítávány z prvotních dokladů, které slouží zároveň jako daňový doklad, ze závazků, pohledávek, pokladních dokladů s vazbou na DPH a univerzálních daňových dokladů. Získání správných údajů pro přiznání daně z přidané hodnoty je podmíněno správným vyplněním prvotních dokladů a doplněním všech náležitostí, které má mít daňový doklad.

Obr. 03603/1 Podklady pro přiznání DPH - výběr období

Výpočet údajů pro přiznání

Nejdříve je nutno vyplnit údaje o tom, za jaký časový úsek se má DPH vysčítat. K tomu slouží dvě položky Období. První položka je obdobím, kterým začíná časový úsek. Položka je ve formátu období MM/RR. Druhá položka obsahuje období, kterým časový úsek končí. Tuto položku lze plnit pouze měsícem ve tvaru MM, protože rok už je předvyplněn podle první položky a nemůže být jiný, než je rok v první položce. Chce-li uživatel počítat přiznání k DPH pro jednotlivá nákladová střediska, vyplní políčko v pravém horním rohu s označením Číslo nákladového střediska.
Ve spodním bloku se zobrazí všechna dosud vytvořená přiznání vztahující se k zadanému období.

Tlačítka pro vytvoření různých typů nového přiznání:

• Řádné
• Dodatečné
• Souhrnné
• Roční vypořádání
• Měsíční přiznání pro KH

Tlačítko Řádné je přístupné pouze tehdy, když vybrané období je pouze jednoměsíční a navíc pro tento měsíc neexistuje dosud platné přiznání.

Oprávnění k tlačítkům Dodatečné a Souhrnné je řízeno správcem databáze pomocí přístupu na fiktivní formulář OPR_PRIZ_DPH.

Dodatečné přiznání lze vytvářet pouze tehdy, když existují data pro opravné přiznání pro vybraný měsíc mezi univerzálními daňovými doklady dosud nezařazenými do některého daňového přiznání onoho měsíce. Pokud však existuje platné neuzavřené dodatečné daňové přiznání pro vybraný měsíc, nelze nové dodatečné přiznání vytvářet. Namísto toho je nutno přepočítat existující dodatečné přiznání.

Opravné daňové přiznání lze podat pouze do termínu pro podání řádného daňového přiznání k dani z přidané hodnoty a obsahuje všechny údaje za příslušné daňové období. Dodatečné daňového přiznání k dani z přidané hodnoty obsahuje pouze změny oproti řádnému, popř. opravnému daňovému přiznání (řádné/opravné).

Souhrnné přiznání zahrnuje všechna data vybraného období bez ohledu na to, zda jsou již zahrnuta v řádném nebo dodatečném přiznání. Tlačítkem Souhrnné se spustí výpočet pro jednotlivé nákladové středisko.

Tlačítko Otevřít je určeno pro otevření uzavřeného přiznání, které je administrovatelné přes action EKDPHDET_OTEV.

Tlačítkem Vymazat lze zrušit doplněné přiznání nebo smazat zrušené přiznání.

Ve formuláři se dále nacházejí tato funkční tlačítka potřebná pro sestavení kontrolního hlášení:

• Měsíční přiznání pro KH - v úvodním formuláři - používá se:
  • u čtvrtletních plátců DPH k získání podkladů pro sestavení kontrolního hlášení, které musí odevzdávat měsíčně
  • pro přehled o podkladech pro kontrolní hlášení za jednotlivá střediska
  • k získání podkladů pro sestavení následného kontrolního hlášení i v případě podání dodatečného daňového přiznání
• Kontrolní hlášení - v detailu po stisku tlačítka Měsíční přiznání pro KH

	Poznámka
	Podrobnější informace o kontrolním hlášení jsou uvedeny zde.

V detailním rozpisu položek kontrolního hlášení se podbarví položka DIČ žlutě, pokud obsahuje DIČ vlastní organizace.

V přehledu detailů oddílu B2 jsou označeny červeně položky DIČ u organizací, které nejsou tuzemské.

Výběrem přiznání z prostředního bloku první obrazovky se lze přemístit do jeho detailních údajů.

Údaje v přiznání jsou členěny podle formuláře 01408 - Sazebník DPH. Po výpočtu je možné výsledek archivovat klávesou Zápis. Bylo-li daňové přiznání za právě počítané období již někdy dříve archivováno a liší-li se dříve vypočtené přiznání od nového, přepíší se staré údaje novými. Pokud uživatel potřebuje staré přiznání archivovat, musí jej nejdříve zrušit a pak teprve vytvořit a zapsat nové.

Archivovaná přiznání je možno prohlížet funkcí 03601 - Přehled přiznání DPH.

V případě, že není daňové období uzavřeno, lze nechat přiznání přepočítat (pomocí tlačítka Přepočítat umístěného ve spodní části obrazovky).

Před uzavřením daňového období ve funkci 03653 - Uzavření daňového období je nutno uzavřít řádné daňové přiznání odpovídající tomuto období. K tlačítku Uzavření se uživatel dostane přepočtením už vytvořeného přiznání.

Po archivaci přiznání je možno jej vytisknout (jen druhou stranu přiznání) stiskem klávesy pro Přímý tisk.

V daňovém přiznání se klávesou Detail z řádků bloku přijatých i uskutečněných zdanitelných plnění dostane uživatel na soupis položek, z nichž byla plnění spočtena.

Při uzavírání přiznání k DPH systém oznámí kolik je v daném období neuzavřených závazků (pohledávek) a ukáže číslo prvního z nich.

Do výpočtu DPH jsou doplněny kontroly a upozornění na platnost použitých sazeb a přepočet základ * sazba = daň. Výpis těchto kontrol je možné zobrazit stiskem tlačítka Test, kde ve spodní části obrazovky se nacházejí dvě tlačítka, jejichž pomocí se zobrazí buď všechny detaily, které se vysčítávají do vybraného řádku testu, nebo pouze takové, které mají odchylku od přesné částky větší než zvolená hranice.

Obr. 03603/2 Podklady pro přiznání DPH - test souhrnného hlášení bez chyb

Obr. 03603/3 Podklady pro přiznání DPH - test daňového přiznání DPH řádného s chybami

Pokud se vztahují dva různé univerzální daňové doklady různého druhu (doklad o použití, platební kalendář, apod.) ke stejnému prvotnímu dokladu, musí se objevit v Kontrolním hlášení každý zvlášť.

Roční vypořádání

Má-li uživatel přístup na tlačítko Roční vypořádání a jsou splněny níže uvedené podmínky, lze přistoupit k automatickému ročnímu vypořádání DPH, přepočet a zápis nového koeficientu do lokálních parametrů.

• Uživatel musí mít přístup na tlačítko Roční vypořádání (musí přiřadit správce aplikace v RRP)
• Musí existovat řádná daňová přiznání za všechny měsíce uzavíraného roku
• Všechna tato přiznání musí být uzavřená
• Nesmí existovat daňové doklady, které by nebyly zahrnuty v některém řádném přiznání
• V horním bloku obrázovky formuláře 03603 - Podklady pro přiznání DPH se v obou obdobích vyplní 12/RR
• Tímto krokem by se mělo zaktivovat tlačítko Roční vyrovnání, které se dále použije. Výsledkem použití by mělo být:
  • U Řádného přiznání za 12/RR se změní stav na Zrušen
  • Vytvoří se nové pomocné Souhrnné přiznání za 01/RR - 12/RR
  • Vytvoří se nové přiznání za 12/RR, jehož forma není Řádné, ale je Roční vyrovnání a je ve stavu Uzavřen
  • Uživatel je dotázán, zda se má zapsat nový lokální parametr DPHKOE11, který obsahuje koeficient pro rok 20RR

Tlačítko Roční vypořádání je přístupné pouze v období 12/RR po uzavření řádného daňového přiznání. Zde se prakticky provede roční sumarizace přijatých a uskutečněných zdanitelných plnění. Roční vyrovnání nelze přepočítávat tak, jako se přepočítávají řádná přiznání, avšak je možné roční vyrovnání zrušit nebo vymazat a posléze vytvořit nové. Toto je možno udělat až do uzavření daňového období 12/RR nebo až do vytvoření řádného přiznání 01/RR podle toho, co nastane dříve.

Obr. 03603/4 Tlačítko "Roční vypořádání" přístupné v období 12/RR

Tiskové sestavy

Uživatel má možnost vytvořit pro elektronické podání správci daně soubory ve formátu XML a také si vytisknout kontrolní opis ve formátu PDF, popř. XLS. Aby byl soubor kompletní a obsahoval všechny povinné údaje v požadované struktuře, zadává uživatel některé údaje při vytváření sestavy v předformuláři. V případě dvou položek je však nesoulad mezi údaji zadávanými přímo na daňovém portálu a údaji dle dokumentu MF - Popis struktury souboru. Jedná se o následující položky:

• Finanční úřad - v předformuláři je nutno zadávat třímístný numerický kód uvedený v číselníku finančních úřadů
• Hlavní ekonomická činnost - v předformuláři je nutno zadávat šestimístný numerický kód, tj. kód z číselníku činností dle NACE doplněný na konci nulou/nulami

Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání - v předformuláři je možno napsat maximálně 47 znaků (zatím to bohužel jinak nelze...). Při překročení tohoto limitu je uživatel upozorněn hláškou. Text je pak uveden na samostatném listu přiznání jako Jiná příloha. Pokud je třeba důvody popsat podrobněji, je nutno nahrát soubor z iFIS* ve formátu XML na daňový portál a text zdůvodnění upravit nebo doplnit. Upravený soubor je možno odeslat správci daně přímo z daňového portálu, nebo si uložit pracovní verzi souboru a odeslat jej elektronicky následně.

	Poznámka
	Další informace uvedeny ve formuláři 03601 - Přehled přiznání DPH.

Navazující funkce:

• 01408 - Sazebník DPH
• 03601 - Přehled přiznání DPH
• 03608 - Řádky univerzálních daňových dokladů
• 03612 - Univerzální daňový doklad

Volané sestavy:

• 00067 - Souhrnné hlášení-detail
• 00069 - Souhrnné hlášení
• 00181 - Elektronické podání DPH
• 00187 - Výpočet DPH
• 00258 - Příloha přiznání DPH-daň.dokl.
• 00662 - Příloha k přiznání k DPH
• 00664 - Příloha k přiznání DPH dle řádků
• 10062 - Kontrolní hlášení
• 10069 - Souhrnné hlášení
• 10187 - Přiznání k DPH
• 10664 - Evidence daňových dokladů