Kategorie:DPH: Porovnání verzí

036 iFIS*DPH

Od 1. 4. 2011 vstupuje v platnost úprava zákona 47/2011 Sb, která upravuje některá znění zákona 235/2004 Sb O dani z přidané hodnoty. Tato změna se týká uplatnění nároku na odpočet daně, která je stanovena takto:
§ 73

Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně

1. Pro uplatnění nároku na odpočet daně je plátce povinen splnit tyto podmínky:
   1. při odpočtu daně, kterou vůči němu uplatnil jiný plátce, mít daňový doklad,
   2. při odpočtu daně, kterou plátce uplatnil při poskytnutí zdanitelného plnění osobou povinnou k dani neusazenou v tuzemsku nebo jiným plátcem, anebo kterou plátce uplatnil při pořízení zboží z jiného členského státu, daň přiznat a mít daňový doklad; nemá-li plátce daňový doklad, lze nárok prokázat jiným způsobem,
   3. při odpočtu daně při dovozu zboží, je-li plátce povinen tuto daň přiznat podle § 23 odst. 3 až 5, daň přiznat a mít daňový doklad, nebo
   4. při odpočtu daně při dovozu zboží, není-li plátce povinen postupovat podle § 23 odst. 3 až 5, vyměřenou daň zaplatit a mít daňový doklad.
2. Plátce je oprávněn uplatnit nárok na odpočet daně nejdříve za zdaňovací období, ve kterém jsou splněny podmínky podle odstavce 1.

Uvedené ustanovení umožňuje uplatnit nárok na odpočet DPH na vstupu teprve v období, kdy byl obdržen doklad od plátce, který poskytl plnění. Protože toto pravidlo bude poprvé použito u dokladů s datem uskutečnění plnění duben 2011, provedli jsme následující úpravu úlohy 036 DPH

Úprava úlohy DPH v iFIS od 04/11

Pro nastavení daňového období jsme instalovali LOKÁLNÍ PARAMETR ZDAOPRP Zdroj daňového období přijatého plnění může nabývat dvou hodnot:

0=účetní období, 1=měsíc data "Došlo dne"

Defaultní hodnota je 0 (nula) a je zatím nastavena u všech zákazníků. Tento parametr umožní do daňového období nastavit buď účetní období – stávající stav nebo období podle měsíce z položky „Došlo dne“ z prvotního dokladu a to bez ohledu na DUZP. Nadále však platí, že doklad, který má DUZP vyšší než je účetního období dokladu je do tohoto období převeden a to s upozorněním pro uživatele.

Příklad 1: Doklad je pořizován do účetního období 04/11. DUZP je 30.4.2011, ale doklad organizace obdržela v květnu. Řešení: Lokální parametr ZDAOPRP = 0, pak je doklad zařazen do období 04/11 Lokální parametr ZDAOPRP = 1, pak je doklad zařazen do období 05/11

Příklad 2: Doklad je pořizován do účetního období 05/11. DUZP je 30.4.2011, ale doklad organizace obdržela v dubnu. Řešení: Lokální parametr ZDAOPRP = 0, pak je doklad zařazen do období 04/11 Lokální parametr ZDAOPRP = 1, pak je doklad zařazen do období 04/11

Příklad 3: Doklad je pořizován do účetního období 04/11. DUZP je 01.5.2011, ale doklad organizace obdržela v květnu. Řešení: Lokální parametr ZDAOPRP = 0, pak je doklad zařazen do období 05/11 Lokální parametr ZDAOPRP = 1, pak je doklad zařazen do období 05/11

Kdy nastavit lokální parametr?

Změnu nastavení lokálního parametru ZDAOPRP na hodnotu 1 tedy proveďte poté, co uzavřete daňové období za měsíc březen.

Doklady do dubna můžete pořizovat průběžně i s nepřenastaveným lokálním parametrem.

Připomínáme, že pro korektní fungování úlohy DPH je nutné uzavírat nejen účetní ale i daňová období!

Upozornění:

Nastavením lokálního parametru dojde ke stavu, kdy účetní evidence DPH nebude odpovídat evidenci daňové.

Pro kontrolu uplatněných dokladů je možné využít prohlížecí formulář pro prohlížení řádků daňových dokladů, kde je možno kontrolovat vazbu účetní a daňové období. Nové sazby:

Nové sazby DPH pro přenesenou daňovou povinnost, případně pro uplatnění nároku na odpočet daně u pohledávek za dlužníky v insolventním řízení je možné řešit pořízením UDD s vazbou na prvotní doklad, ke kterému se tato sazba vztahuje.

Obdobně v případě uplatnění nároku na odpočet u pořízeného majetku podle § 78 (řádek 47 přiznání) je možné použít doklad UDD s vazbou na doklad majetkové evidence.

Doklad

Ostatní

Číselníky

Sazby DPH pro rok 2011

V následující tabulce jsou sazby DPH pro rok 2011.

SazbyDPH.xls