Odpis pohledávek
Odpis pohledávek
V systému iFIS* byla zavedena nová funkcionalita pro odpis pohledávek. Odpis pohledávky se podobá Zádržnému u závazků, ale s tím rozdílem, že zde nedochází ke změně saldokontního účtu. Jedná se o takové pohledávky, které jsou neuhrazené a již po splatnosti a zároveň jejich vymahatelnost je problematická. Přesné vymezení pojmu odpis pohledávky stanovuje zákon. Příkladem takové pohledávky mohou být například neuhrazené platby studentů za studium, u nichž je problém s jejich vymahatelností.
Odpisy pohledávek se dělí na:
- daňově uznatelné – daňově účinná část odpisu pohledávky
- daňově neuznatelné – daňově neúčinná část odpisu pohledávky
Pro jejich rozlišení se využívají analytické účty.
Podklady pro zpracování odpisů pohledávek v systému iFIS jsou do účtárny předávány ze studijního oddělení v tištěné podobě.
V důsledku zavedení funkcionality pro odpis pohledávek byly v systému iFIS* provedeny rozsáhlé změny, blíže specifikované v následujících kapitolách, kde jsou popsané i některé změny související s vylepšením stávající funkcionality pro Zádržné, které je evidované jen u závazků.
Účetní likvidace řádku rozpisu
Za účelem nastavení účetního pravidla a snadnější účetní likvidaci řádku s rozpisem týkajícím se odpisu pohledávky byly do formuláře 01230 – Pravidla účetní likvidace pro úlohu 033 - Pohledávky doplněny řádky k uznatelnému a neuznatelnému odpisu pohledávky, podle kterých lze účtovat:
- Odpis pohledávky - daňově neuznatelný
- Odpis pohledávky - daňově uznatelný
Obr. Nové řádky pro uznatelný a neuznatelný odpis pohledávky ve formuláři 01230 – Pravidla účetní likvidace
Nové položky v odběratelském deníku pro rozlišení uznatelných a neuznatelných odpisů pohledávek
Také v deníku pohledávek ve formuláři 03360 – Odběratelské deníky přibyly nové položky pro snadné nastavení účetního pravidla:
- Účetní pravidlo pro odpisy d. neuzn. - účetní pravidlo pro odpisy daňově neuznatelné
- Účetní pravidlo pro odpisy d. uznat. - účetní pravidlo pro odpisy daňově uznatelné
Obr. Položky v číselníku 03360 – Odběratelské deníky
Nové druhy dokladů v rozpisu úhrad
Pro účely odpisu pohledávek vytvořeny dva nové druhy dokladů ve formulářích rozpisů úhrad:
- pro pohledávky ve formuláři 03318 - Rozpis úhrad:
- Odpis uznatelný – odepisovaná pohledávka je daňově uznatelná
- Odpis neuznatelný – odepisovaná pohledávka je daňově neuznatelná
- pro závazky ve formuláři 03210 - Rozpis úhrad - pouze Odpis uznatelný
Obr. Nové druhy dokladů "Odpis uznatelný" a "Odpis neuznatelný" ve formuláři 03318 - Rozpis úhrad
Obr. Nový druh dokladu "Odpis uznatelný" ve formuláři 03210 - Rozpis úhrad
Nová položka Druh dokladu ve formulářích pro vytvoření účetního dokladu pohledávek a závazků
Při vytváření účetního dokladu z pohledávek/závazků lze omezit výběr dokladů, jejichž kontace bude do účetního dokladu zařazena, na základě nové položky „Druh dokladu“, která byla doplněna do formulářů pro vytváření externího účetního dokladu ze závazků a pohledávek:
- 03240 – Vytvoření úč. dokladu dodavatele – s možnostmi pro výběr:
- Prvotní doklad
- Zádržné dlouhodobé
- 03340 – Vytvoření úč. dokladu pohledávek – s možnostmi pro výběr:
- Odpis neuznatelný
- Odpis uznatelný
- Prvotní doklad
Obr. Nová položka "Druh dokladu" ve formuláři 03240 – Vytvoření úč. dokladu dodavatele
Obr. Nová položka "Druh dokladu" ve formuláři 03340 – Vytvoření úč. dokladu pohledávek
Nové stavy salda pohledávek i závazků
Stavy salda pohledávek a závazků Neuhrazeno, Částečně uhrazeno a Uhrazeno nahrazeny novými stavy:
- Částečně vyrovnáno
- Nevyrovnáno
- Vyrovnáno
Obr. Nové stavy salda ve formuláři 03320 – Přehled odběratelských faktur
V souvislosti s tím upraveny také stavy salda zobrazené v:
- bloku Informace zobrazeném z detailu pohledávky přes klávesu Konec s následným výběrem možnosti Informace
- v položce Stav salda ve formuláři 03318 – Rozpis úhrad
- ve formuláři 03330 – Detail typu dokladu a 03229 - Detail typu dokladu
- ve všech souvisejících přehledových formulářích a jejich detailech zobrazující položku se stavem salda.
Informativní položka Odepsáno v detailu pohledávky a v bloku Informace
Do detailu pohledávky zobrazené ve formuláři 03328 – Odběratelská faktura doplněna informativní položka Odepsáno s uvedením částky, která se objevuje po odepsání pohledávky.
Obr. Nová informativní položka "Odepsáno" v detailu pohledávky
Stejná hodnota s částkou, která již byla odepsána, se objevuje i v nové položce Odepsáno u pohledávky v bloku Informace.
Obr. Nová informativní položka "Odepsáno" v bloku "Informace" zobrazená z detailu pohledávky spolu s položkami stavů "Vyrovnáno" a "Nevyrovnáno"
Promítnutí kontace odpisu pohledávky do záložky Dodatečná kontace
Kontace odpisu pohledávky se promítá do záložky Dodatečná kontace příslušné pohledávky.
Obr. Záložka "Dodatečná kontace" s promítnutím kontace odpisu pohledávky ve formuláři 02168 - Prohlížení účetní likvidace
Promítnutí údajů s ohledem na odpis pohledávky do účetního salda pohledávek
V účetním saldu pohledávek se zobrazují údaje s ohledem na odpis pohledávky. V případě částečného odpisu je v účetním saldu pohledávky částka, která zbývá po částečném odpisu pohledávky k úhradě. Ta se zobrazuje i v sestavě 00091/03474 - Účetní saldo pohledávek k danému analytickému účtu 311xxxx.
Uzavření odpisu pohledávky
K uzavření odpisu pohledávky se použije tlačítko Uzavřít. Po uzavření odpisu pohledávky se tlačítko Uzavřít ve formuláři 03318 – Rozpis úhrad změní na Otevřít.
Obr. Změna tlačítka "Uzavřít" na "Otevřít" po uzavření odpisu pohledávky ve formuláři 03318 – Rozpis úhrad
Stiskem tlačítka Otevřít je odpis pohledávky převeden zpět do stavu Doplněn, je vymazána připravená kontace a tlačítko se změní na Uzavřít. Tlačítko Kontovat je deaktivováno.
Obr. Formulář 03318 – Rozpis úhrad po stisku tlačítka "Otevřít"
Kontrola analytického účtu dle referenčního rozpočtu zakázky
V průběhu dochází ke kontrole analytického účtu oproti zakázce a jejímu referenčnímu rozpočtu. Dole v liště se tak může objevit upozornění: "Není nastavena kontrola AÚ dle referenčního rozpočtu zakázky".
Obr. Upozornění "Není nastavena kontrola AÚ dle referenčního rozpočtu zakázky"
