Odpis pohledávek

Odpis pohledávek

V systému iFIS* byla zavedena nová funkcionalita pro odpis pohledávek. Odpis pohledávky se podobá Zádržnému u závazků, ale s tím rozdílem, že zde nedochází ke změně saldokontního účtu. Jedná se o takové pohledávky, které jsou neuhrazené a již po splatnosti a zároveň jejich vymahatelnost je problematická. Přesné vymezení pojmu odpis pohledávky stanovuje zákon. Příkladem takové pohledávky mohou být například neuhrazené platby studentů za studium, u nichž je problém s jejich vymahatelností.

Odpisy pohledávek se dělí na:

• daňově uznatelné – daňově účinná část odpisu pohledávky
• daňově neuznatelné – daňově neúčinná část odpisu pohledávky

Pro jejich rozlišení se využívají analytické účty.

Podklady pro zpracování odpisů pohledávek v systému iFIS jsou do účtárny předávány ze studijního oddělení v tištěné podobě.

V důsledku zavedení funkcionality pro odpis pohledávek byly v systému iFIS provedeny rozsáhlé změny, blíže specifikované v následujících podkapitolách, kde jsou popsané i některé změny související také s vylepšením stávající funkcionality pro Zádržné, které je evidované jen u Závazků

Nové položky v odběratelském deníku pro rozlišení uznatelných a neuznatelných odpisů pohledávek

Do číselníku pohledávek 03360 – Odběratelské deníky doplněny nové položky:

• Účetní pravidlo pro odpisy d. neuzn. - účetní pravidlo pro odpisy daňově neuznatelné
• Účetní pravidlo pro odpisy d. uznat. - účetní pravidlo pro odpisy daňově uznatelné

Obr. Nové položky v číselníku 03360 – Odběratelské deníky

Nové druhy dokladů v rozpisu úhrad

Pro účely odpisu pohledávek vytvořeny dva nové druhy dokladů ve formulářích rozpisů úhrad:

• pro pohledávky ve formuláři 03318 - Rozpis úhrad:
  • uznatelný odpis – odepisovaná pohledávka je daňově uznatelná
  • neuznatelný odpis – odepisovaná pohledávka je daňově neuznatelná
• pro závazky ve formuláři 03210 - Rozpis úhrad - odpis uznatelný

Obr. Nové druhy dokladů ve formuláři 03318 - Rozpis úhrad

Obr. Nový druh dokladu "Odpis uznatelný" ve formuláři 03210 - Rozpis úhrad

Účetní likvidace řádku rozpisu

Za účelem nastavení účetního pravidla a snadnější účetní likvidaci řádku s rozpisem týkajícím se odpisu pohledávky byly do formuláře 01230 – Pravidla účetní likvidace doplněny řádky k uznatelnému a neuznatelnému odpisu pohledávky, podle kterých lze účtovat.

Obr. Nové řádky pro uznatelný a neuznatelný odpis pohledávky ve formuláři 01230 – Pravidla účetní likvidace

Nová položka Druh dokladu ve formulářích pro vytvoření účetního dokladu pohledávek a závazků

Při vytváření účetního dokladu z pohledávek/závazků lze omezit výběr dokladů, jejichž kontace bude do účetního dokladu zařazena, na základě nové položky „Druh dokladu“, která byla doplněna do formulářů pro vytváření externího účetního dokladu ze závazků a pohledávek:

• 03240 – Vytvoření úč. dokladu dodavatele – s možnostmi pro výběr:
  • Prvotní doklad
  • Zádržné dlouhodobé
• 03340 – Vytvoření úč. dokladu pohledávek – s možnostmi pro výběr:
  • Odpis neuznatelný
  • Odpis uznatelný
  • Prvotní doklad

Obr. Nová položka "Druh dokladu" ve formuláři 03240 – Vytvoření úč. dokladu dodavatele

Obr. Nová položka "Druh dokladu" ve formuláři 03340 – Vytvoření úč. dokladu pohledávek

Nové stavy salda pohledávek i závazků

Stavy salda pohledávek a závazků Neuhrazeno, Částečně uhrazeno a Uhrazeno nahrazeny novými stavy:

• Nevyrovnáno
• Částečně vyrovnáno
• Vyrovnáno

Obr. Nové stavy salda ve formuláři 03320 – Přehled odběratelských faktur

V souvislosti s tím upraveny také stavy salda zobrazené v:

• bloku Informace zobrazeném z detailu pohledávky přes klávesu Konec s následným výběrem možnosti Informace
• v položce Stav salda ve formuláři 03318 – Rozpis úhrad
• ve formuláři 03330 – Detail typu dokladu

Informativní položka Odepsáno v detailu pohledávky a v bloku Informace

Do detailu pohledávky zobrazené ve formuláři 03328 – Odběratelská faktura doplněna informativní položka Odepsáno s uvedením částky, která se objevuje po odepsání pohledávky.

Obr. Nová informativní položka "Odepsáno" v detailu pohledávky

Stejná hodnota s částkou, která již byla odepsána, se objevuje i v nové položce Odepsáno u pohledávky v bloku Informace.

Obr. Nová informativní položka "Odepsáno" v bloku "Informace" zobrazená z detailu pohledávky spolu s položkami stavů "Vyrovnáno" a "Nevyrovnáno"

Promítnutí kontace odpisu pohledávky do záložky Dodatečná kontace

Kontace odpisu pohledávky se promítá do záložky Dodatečná kontace příslušné pohledávky.

Obr. Záložka "Dodatečná kontace" s promítnutím kontace odpisu pohledávky ve formuláři 02168 - Prohlížení účetní likvidace

Promítnutí údajů s ohledem na odpis pohledávky do účetního salda pohledávek

V účetním saldu pohledávek se zobrazují údaje s ohledem na odpis pohledávky. V případě částečného odpisu je v účetním saldu pohledávky částka, která zbývá po částečném odpisu pohledávky k úhradě. Ta se zobrazuje i v sestavě 00091/03474 - Účetní saldo pohledávek k danému analytickému účtu 311xxxx.

Uzavření odpisu pohledávky

K uzavření odpisu pohledávky se použije tlačítko Uzavřít. Po uzavření odpisu pohledávky se tlačítko Uzavřít ve formuláři 03318 – Rozpis úhrad změní na Otevřít.

Obr. Změna tlačítka "Uzavřít" na "Otevřít" po uzavření odpisu pohledávky ve formuláři 03318 – Rozpis úhrad

Stiskem tlačítka Otevřít je odpis pohledávky převeden zpět do stavu Doplněn, je vymazána připravená kontace a tlačítko se změní na Uzavřít. Tlačítko Kontovat je deaktivováno.

Obr. Formulář 03318 – Rozpis úhrad po stisku tlačítka "Otevřít"

Kontrola analytického účtu dle referenčního rozpočtu zakázky

V průběhu dochází ke kontrole analytického účtu oproti zakázce a jejímu referenčnímu rozpočtu. Dole v liště se tak může objevit upozornění: "Není nastavena kontrola AÚ dle referenčního rozpočtu zakázky".

Obr. Upozornění "Není nastavena kontrola AÚ dle referenčního rozpočtu zakázky"