Kontrolní hlášení v iFIS

Podle požadavků legislativy platné s účinností od 01.012016 jsou plátci DPH povinni podávat tzv. kontrolní hlášení, což s sebou přineslo i několik změn v systému iFIS*. Detaily týkající se údajů uvedených v kontrolním hlášení nejsou stanoveny zákonem ani vyhláškou, ale vyplývají z materiálu zveřejněného na webových stránkách Finanční správy (Informace k vyplnění kontrolního hlášení DPH).

Obr. Princip fungování kontrolního hlášení v systému iFIS*

Aby byla zajištěna stoprocentní shoda mezi daňovým přiznáním a kontrolním hlášením, bude v iFIS*probíhat výpočet podkladů ve stejném okamžiku (stejné daňové období) a tedy ze stejných údajů. Nejprve se ve formuláři 03603 – Podklady pro přiznání DPH spustí tlačítkem Řádné výpočet podkladů pro daňové přiznání.

Obr. Tlačítko "Řádné" ve formuláři 03603 – Podklady pro přiznání DPH

Po uložení vypočtených údajů bude přístupné tlačítko Kontrolní hlášení. Po jeho použití se uživatel přesune do formuláře se souhrnnými údaji jednotlivých oddílů kontrolního hlášení. Detailní přehled daňových dokladů zahrnutých do příslušného oddílu získá uživatel použitím tlačítka Detail. V záhlaví každého přehledu dokladů je odkaz na odpovídající daňové přiznání.

Obr. Tlačítko "Detail"

Doporučení pro nastavení a správné fungování kontrolního hlášení

• Vzhledem k tomu, že údaje uvedené v kontrolním hlášení musí souhlasit s údaji v daňovém přiznání, je potřeba správně nastavit sazebník DPH ve formuláři 01408 – Sazebník daně z přidané hodnoty. V něm je pro tyto účely u příslušné sazby uveden nejen odkaz na odpovídající řádek daňového přiznání, ale nově také na odpovídající oddíl kontrolního hlášení (položka "Třída").
  

Proto položka Třída ve formuláři 01408 - Sazebník daně z přidané hodnoty nabírá zcela nových rozměrů pro její využití. Kromě označení pro sazby DPH jiných států (číslo řádku základu 26k nebo 26n) se nově využívá také pro označení jednotlivých oddílů kontrolního hlášení a její vyplnění je nutné k zajištění správného sestavení kontrolního hlášení ve vazbě na řádky daňového přiznání.

Obr. Položka "Třída" ve formuláři 01408 - Sazebník daně z přidané hodnoty

• Pro odlišení zdanitelných plnění uváděných v kontrolním hlášení v oddílech A4 a A5 (výstup "U") nebo v oddílech B2 a B3 (vstup "P") je stanoven finanční limit dle platné legislativy na úrovni ceny včetně daně za daňový doklad celkem. V iFIS* je tento limit uveden v lokálním parametru KHLIMIT.

• Všechny doklady na vstupu, které mají být položkově uvedeny v kontrolním hlášení, musí být od 01.01.2016 zaevidovány v iFIS* v úloze 032-Závazky, popř. 036-DPH (UDD), a to položkovým, nikoliv sumárním způsobem. Doporučujeme provést revizi stávajících způsobů pořizování daňových dokladů v iFIS*.

• Doklady evidované v iFIS* jako závazky k zaměstnanci nevstupují do kontrolního hlášení. To znamená, že v řádcích těchto závazků (většinou vyúčtování drobných výdajů v hotovosti a náhrad cestovních výdajů) nelze evidovat zdanitelná plnění nad limit stanovený dle platné legislativy, a to včetně DPH. Jinými slovy takové doklady musí být evidovány v iFIS* v úloze 032-Závazky s vazbou na číselník dodavatelů.

• V položce Datum plnění v iFIS* bude nutné podle charakteru plnění zapisovat DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění), popř. DPPD (datum povinnosti přiznat daň). V případě evidování přijatých daňových dokladů musí být tento údaj přesně opsán.

• Pro správné zařazení přijatého daňového dokladu do příslušného daňového období v iFIS* z hlediska nároku na odpočet a z hlediska shodného vykázání v daňovém přiznání i v kontrolním hlášení, musí být správně vyplněno datum "Došlo dne".

• V položce Číslo faktury dodavatele v iFIS* musí být vždy důsledně opisováno evidenční číslo daňového dokladu obchodního partnera včetně lomítek, pomlček i nevýznamných nul a mezer.

• Hodnoty základu daně a DPH z přijatých daňových dokladů je nutné do iFIS* důsledně opisovat a v případě nesrovnalostí doklady vracet dodavateli.

• V případě krácení nároku na odpočet poměrem je třeba použít v iFIS* správný způsob zápisu údajů z faktury do řádků 032-Závazky, což umožní doplnit do příslušné kolonky kontrolního hlášení informaci, zda byl či nebyl "Použit poměr" (ANO/ NE).

Obr. Krácení nároku na odpočet

• Na daňových dokladech je třeba důsledně uvádět DIČ nebo VAT. Doporučujeme provést předběžnou kontrolu iFIS* 081-Číselník organizací a doplnit chybějící DIČ/VAT či příznak "Plátce" (A/N). Při evidování přijatých daňových dokladů v iFIS* 032-Závazky (nutno použít nový formulář pro sloučené závazky 03211 - Závazek) se uživateli zobrazí v bloku "Kontroly" informace o datu a výsledku poslední kontroly příslušné organizace zapsané v Číselníku organizací iFIS* v porovnání se záznamy v ARES a Rejstříku plátců DPH. V případě jakýchkoliv pochybností může uživatel provést aktuální kontrolu přímo z dokladu pomocí ikony s "brýlemi".

• Pro následnou změnu ceny, poskytnutí slevy nebo vrácení plnění např. jako důsledku vyřízení reklamace bude v iFIS* vystaven Dobropis s vazbou na původní doklad. V řádném kontrolním hlášení i daňovém přiznání za období dle data plnění se promítne jako samostatné plnění mínusem.

• Všechny doklady na výstupu, které mají být položkově uvedeny v kontrolním hlášení, musí být od 01.01.2016 zaevidovány v iFIS* 033-Pohledávky, popř. 036-DPH (UDD), a to položkovým nikoliv sumárním způsobem. Doporučujeme provést revizi stávajících způsobů pořizování daňových dokladů v iFIS*. Sumární doklady jsou povoleny jen za podmínky, že jsou evidovány s vazbou na záznam v číselníku organizací bez uvedeného DIČ a bez příznaku "Plátce DPH" (např. tzv. fiktivní firmy Partner/Zákazník/PAN/PANI - Prodej zboží a služeb).

• Opakující se kredity na bankovních výpisech (přijaté úhrady) nad částku stanovenou legislativou včetně DPH (např. nájmy) není možné pouze účetně likvidovat funkcí iFIS* 034-Saldo/Doplňková likvidace výpisů. Doporučujeme nastavit automatické generování vydaných faktur v iFIS* 082-Registr smluv a pak provádět standardní párování těchto pohledávek s přijatými úhradami.

• Z iFIS* - Prodejna se tisknou pouze zjednodušené daňové doklady, které nevstupují do kontrolního hlášení, přestože je paragon vystaven s vazbou na firmu. Veškeré prodeje osobám povinným k dani v celkové částce nad částku stanovenou legislativou včetně DPH musí být řešeny prodejem na fakturu bez ohledu na způsob úhrady.

• Kódy předmětu plnění u přijatých plnění v režimu přenesené daňové povinnosti se do budou do kontrolního hlášení v oddílech A1 a B1 doplňovat stejně jako v případě "Výpisu z evidence", který je od 01.01.2016 zrušen, a to ze Sazebníku DPH v iFIS*. Pro úplnost uvádíme, že od 01.02.2016 jsou zavedeny tři nové kódy:
  • 18 – Převod záruky původu podle zákona upravujícího podporované zdroje energie
  • 19 – Dodání elektřiny soustavami nebo sítěmi obchodníkovi
  • 20 – Dodání plynu soustavami nebo sítěmi obchodníkovi

• V oddíle A4 kontrolního hlášení se uvádí Kód režimu plnění. Předpokládáme, že bude defaultně nastavena "0" pro běžné plnění. Kód 1 označuje zvláštní režim pro cestovní služby a kód 2 zvláštní režim pro použité zboží.

Upřesnění nastavení systému iFIS* pro správné sestavení kontrolního hlášení

• Pro nastavení číselníku 01408 - Sazebník daně z přidané hodnoty je níže uveden pouze princip vycházející ze vzájemné vazby řádků daňového přiznání a oddílů kontrolního hlášení. Všechny běžně používané sazby daně již máte v tomto číselníku nastaveny. Před sestavením kontrolního hlášení v iFIS* zde musí být pouze doplněna položka Třída, která výše uvedenou vazbu zajišťuje.

Obr. Princip nastavení kontrolního hlášení v systému iFIS*

Obr. Vysvětlivky a kódy plnění potřebné pro správné nastavení kontrolního hlášení v systému iFIS*

Nastavení lokálních parametrů

Připomínáme, že zpracování daňových dokladů je v systému iFIS* řízeno řadou lokálních parametrů, které nastavuje ve formuláři dle doporučení BBM a pokynu metodika uživatele iFIS* odpovědný správce aplikace (administrátor). Tyto parametry již máte nastaveny. Nyní je třeba doplnit v souvislosti s povinností sestavovat od 01.01.2016 kontrolní hlášení nový parametr KHLIMIT, na základě kterého bude v systému iFIS* rozlišováno správné zařazení zdanitelných plnění do příslušných oddílů A4, A5 a B2, B3.

Obr. Nejdůležitější lokální parametry pro nastavení kontrolního hlášení

Pozor

Nastavením lokálního parametru ZAOBDDD na hodnotu N dojde ke stavu, kdy účetní evidence DPH (343) nebude odpovídat evidenci daňové. Ve formuláři 03608 - Řádky univerzálních daňových dokladů lze však snadno zjistit zaškrtnutím políčka Jen doklady s rozdílným účetním a daňovým obdobím, u kterých dokladů se účetní a daňové období liší. Pro korektní fungování úlohy DPH je nutné uzavírat nejen účetní ale i daňová období!

Další aktuální důležitá upozornění

Pro správné zpracování kontrolního hlášení v iFIS* je nejdůležitější správné nastavení v číselníku 01408 - Sazebník daně z přidané hodnoty.
Zde je tedy připomenutí základního principu:

• Kontrolní hlášení (KH) obsahuje detailní rozpis některých řádků daňového přiznání (DP), takže u všech vámi používaných sazeb daně uvedených v Sazebníku DPH v iFIS*, které vstupují do těchto řádků DP musí být nastavena položka Třída.
• Má-li být uskutečněné zdanitelné plnění (U) uvedeno v oddíle A4 nebo A5 - bude v Sazebníku v položce Třída uvedeno pouze "A", další kritéria (porovnání s limitem 10 000,- Kč , osoba povinná k dani) jsou součástí algoritmu při zpracování údajů v modulu DPH. Totéž platí také u přijatých plnění (P) uváděných v oddíle B2 nebo B3 - v Sazebníku bude uvedeno v položce Třída pouze "B".
• Sazby používané pro plnění vstupující do ostatních oddílů KH budou v Sazebníku v položce Třída označeny jednoznačně A1, A2, A3 (pro investiční zlato) a B1.
• Prosím, pokud jste tak neučinili, co nejdříve nastavte, případně překontrolujte nastavení Sazebníku DPH. Následně sestavte DP za období 01/16, vytvořte XML soubor KH, načtete si tento soubor do formuláře KH na Daňovém portálu (EPO) a zkontrolujte, že neobsahuje kritické chyby. V případě správného zaevidování daňových dokladů v iFIS bude Protokol chyb EPO prázdný. O výsledku zpracování prosím pošlete zprávu na e-mailovou adresu dagmar.nemcova@bbm.cz.
• V případě jakýchkoliv nejasností či komplikací nás neváhejte kontaktovat.
• Pro správné vyplnění kódu finančního úřadu v předformuláři tiskové sestavy 10062/03603 - Kontrolní hlášení naleznete v příloze hlášení v aplikaci Helpdesk č. 32942, kde jsou uvedeny i další podrobnější a aktuálnější informace.