Kontrolní hlášení v iFIS

Podle požadavků legislativy platné s účinností od 01.01.2016 jsou plátci DPH povinni podávat tzv. kontrolní hlášení, což s sebou přineslo i několik změn v systému iFIS*. Detaily týkající se údajů uvedených v kontrolním hlášení nejsou stanoveny zákonem ani vyhláškou, ale vyplývají z „Pokynů k vyplnění kontrolního hlášení“ zveřejněných na webových stránkách Finanční správy.

Obr. Princip zpracování kontrolního hlášení v systému iFIS*

Aby byla zajištěna stoprocentní shoda mezi daňovým přiznáním a kontrolním hlášením, bude v iFIS*probíhat výpočet podkladů ve stejném okamžiku (stejné daňové období) a tedy ze stejných údajů. Nejprve se ve formuláři 03603 – Podklady pro přiznání DPH spustí tlačítkem Řádné výpočet podkladů pro daňové přiznání za vybrané období - měsíc (MM/RR - MM/RR).
Po uložení vypočtených, popř. přepočtených, údajů bude přístupné tlačítko Kontrolní hlášení. Po jeho použití se uživatel přesune do formuláře se souhrnnými údaji jednotlivých oddílů kontrolního hlášení. Detailní přehled daňových dokladů zahrnutých do příslušného oddílu získá uživatel použitím tlačítka Detail. V záhlaví každého přehledu dokladů je odkaz na odpovídající daňové přiznání.

Doporučené nastavení iFIS* a zpracování kontrolního hlášení

• Vzhledem k tomu, že údaje uvedené v kontrolním hlášení musí souhlasit s údaji v daňovém přiznání, je potřeba správně nastavit sazebník DPH ve formuláři 01408 – Sazebník daně z přidané hodnoty. V něm je pro tyto účely u příslušné sazby uveden nejen odkaz na odpovídající řádek daňového přiznání, ale nově také na odpovídající oddíl kontrolního hlášení (položka "Třída"). Právě nastavení této položky je pro správné zpracování kontrolního nejdůležitější a musí být provedeno před jeho sestavením.

• Má-li být uskutečněné zdanitelné plnění (U) uvedeno v oddíle A4 nebo A5 - bude v Sazebníku v položce Třída uvedeno pouze "A", další kritéria (porovnání s limitem 10 000,- Kč, osoba povinná k dani – v Číselníku organizací má uvedeno DIČ, popř. zaškrtnutou položku Plátce) jsou součástí algoritmu při zpracování údajů v modulu DPH. Totéž platí také u přijatých plnění (P) uváděných v oddíle B2 nebo B3 - v Sazebníku bude uvedeno v položce Třída pouze "B".

• Sazby používané pro plnění vstupující do ostatních oddílů KH budou v Sazebníku v položce Třída označeny jednoznačně A1, A2, A3 (pro investiční zlato) a B1.

Obr. Položka "Třída" ve formuláři 01408 - Sazebník daně z přidané hodnoty

Obr. Princip nastavení Sazebníku DPH pro zpracování kontrolního hlášení v systému iFIS*

Obr. Kódy plnění potřebné pro správné nastavení Sazebníku DPH v systému iFIS*

• Pro odlišení zdanitelných plnění uváděných v kontrolním hlášení v oddílech A4 a A5 (výstup "U") nebo v oddílech B2 a B3 (vstup "P") je stanoven finanční limit dle platné legislativy na úrovni ceny včetně daně za daňový doklad celkem. V iFIS* je tento limit uveden v lokálním parametru KHLIMIT.

• Všechny doklady na vstupu, které mají být položkově uvedeny v kontrolním hlášení, musí být od 01.01.2016 zaevidovány v iFIS* v úloze 032-Závazky, popř. 036-DPH (UDD), a to položkovým, nikoliv sumárním způsobem. Doporučujeme provést revizi stávajících způsobů pořizování daňových dokladů v iFIS*.

• V položce Datum plnění v iFIS* bude nutné podle charakteru plnění zapisovat DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění), popř. DPPD (datum povinnosti přiznat daň). V případě evidování přijatých daňových dokladů musí být tento údaj přesně opsán.

• Pro správné zařazení přijatého daňového dokladu do příslušného daňového období v iFIS* z hlediska nároku na odpočet a z hlediska shodného vykázání v daňovém přiznání i v kontrolním hlášení, musí být správně vyplněno datum "Došlo dne".

• V položce Číslo faktury dodavatele v iFIS* musí být vždy důsledně opisováno evidenční číslo daňového dokladu obchodního partnera včetně lomítek, pomlček i nevýznamných nul a mezer.

• Hodnoty základu daně a DPH z přijatých daňových dokladů je nutné do iFIS* důsledně opisovat a v případě nesrovnalostí doklady vracet dodavateli.

• V případě krácení nároku na odpočet poměrem je třeba použít v iFIS* správný způsob zápisu údajů z faktury do řádků 032-Závazky, což umožní doplnit do příslušné kolonky kontrolního hlášení informaci, zda byl či nebyl "Použit poměr" (ANO/ NE).

Obr. Krácení nároku na odpočet poměrem

• Na daňových dokladech je třeba důsledně uvádět DIČ nebo VAT. Doporučujeme provést předběžnou kontrolu iFIS* 081 - iFIS*Číselníky a doplnit chybějící DIČ/VAT či příznak "Plátce" (A/N). Při evidování přijatých daňových dokladů v iFIS* 032-Závazky (nutno použít nový formulář pro sloučené závazky 03228 - Závazek) se uživateli zobrazí v bloku "Kontroly" informace o datu a výsledku poslední kontroly příslušné organizace zapsané v Číselníku organizací iFIS* v porovnání se záznamy v ARES a Rejstříku plátců DPH. V případě jakýchkoliv pochybností může uživatel provést aktuální kontrolu přímo z dokladu pomocí ikony s "brýlemi".

• Doklady evidované v iFIS* v úloze 032-Závazky k zaměstnanci vstupují do kontrolního hlášení specifickým způsobem. To znamená, že v hlavičce takového závazku je uvedena "fiktivní firma" označená v číselníku organizací např. jako "VLASTNÍ FIRMA – ZAMĚSTNANCI" (bez IČO a bez DIČ). V řádcích (většinou vyúčtování drobných výdajů v hotovosti a náhrad cestovních výdajů) budou evidovány jednotlivé daňové doklady s vazbou na konkrétní organizaci uvedenou v Číselníku organizací. Do položky Datum bude opsáno z DD Datum plnění a do položky Číslo dokladu bude opsáno Evidenční číslo daňového dokladu. Popsaný způsob zápisu musí být dodržen u daňových dokladů s celkovou cenou včetně daně přesahující limit stanovený dle platné legislativy, u nichž je uplatňován nárok na odpočet. V kontrolní hlášení pak budou tyto daňové doklady uvedeny detailně v oddílu B2. Zjednodušené daňové doklady do limitu mohou být i nadále evidovány v řádcích s vazbou na tutéž "fiktivní firmu", jako je uvedena v hlavičce závazku. V kontrolním hlášení budou zahrnuty do souhrnné položky v oddílu B3. S vazbou na "fiktivní firmu" mohou být do řádků Závazku k zaměstnanci zapisovány také daňové doklady, u nichž není uplatňován nárok na odpočet daně. Ty v kontrolním hlášení uváděny nebudou.

• Pro následnou změnu ceny, poskytnutí slevy nebo vrácení plnění např. jako důsledku vyřízení reklamace bude v iFIS* vystaven Dobropis s vazbou na původní doklad. V řádném kontrolním hlášení i daňovém přiznání za období dle data plnění se promítne jako samostatné plnění mínusem.

• Všechny doklady na výstupu, které mají být položkově uvedeny v kontrolním hlášení, musí být od 01.01.2016 zaevidovány v iFIS* 033-Pohledávky, popř. 036-DPH (UDD), a to položkovým nikoliv sumárním způsobem. Doporučujeme provést revizi stávajících způsobů pořizování daňových dokladů v iFIS*. Sumární doklady jsou povoleny jen za podmínky, že jsou evidovány s vazbou na záznam v číselníku organizací bez uvedeného IČO, DIČ a bez příznaku "Plátce DPH" (např. tzv. "fiktivní firmy" Vlastní firma zaměstnanec, Partner/Zákazník/PAN/PANI - Prodej zboží a služeb).

• Opakující se kredity na bankovních výpisech (přijaté úhrady) nad částku stanovenou legislativou včetně DPH (např. nájmy) není možné pouze účetně likvidovat funkcí iFIS* 034-Saldo/Doplňková likvidace výpisů. Doporučujeme nastavit automatické generování vydaných faktur v iFIS* 082-Registr smluv a pak provádět standardní párování těchto pohledávek s přijatými úhradami.

• Z iFIS* - Prodejna se tisknou pouze zjednodušené daňové doklady, které nevstupují do kontrolního hlášení, přestože je paragon vystaven s vazbou na firmu. Veškeré prodeje osobám povinným k dani v celkové částce nad částku stanovenou legislativou včetně DPH musí být řešeny prodejem na fakturu bez ohledu na způsob úhrady.

• Kódy předmětu plnění u přijatých plnění v režimu přenesené daňové povinnosti se budou do kontrolního hlášení v oddílech A1 a B1 doplňovat stejně jako v případě "Výpisu z evidence", který je od 01.01.2016 zrušen, a to ze Sazebníku DPH v iFIS*. Pro úplnost jsou od 01.02.2016 zavedeny tři nové kódy:
  • 18 – Převod záruky původu podle zákona upravujícího podporované zdroje energie
  • 19 – Dodání elektřiny soustavami nebo sítěmi obchodníkovi
  • 20 – Dodání plynu soustavami nebo sítěmi obchodníkovi

• V oddíle A4 kontrolního hlášení se uvádí Kód režimu plnění. Předpokládáme, že bude defaultně nastavena "0" pro běžné plnění. Kód 1 označuje zvláštní režim pro cestovní služby a kód 2 zvláštní režim pro použité zboží.

Nastavení lokálních parametrů

Zpracování daňových dokladů je v systému iFIS* řízeno řadou lokálních parametrů, které nastavuje ve formuláři dle doporučení BBM a pokynu metodika uživatele iFIS* odpovědný správce aplikace (administrátor). Nyní je třeba doplnit v souvislosti s povinností sestavovat od 01.01.2016 kontrolní hlášení nový parametr KHLIMIT, na základě kterého bude v systému iFIS* rozlišováno správné zařazení zdanitelných plnění do příslušných oddílů A4, A5 a B2, B3.

Obr. Nejdůležitější lokální parametry pro správné sestavení kontrolního hlášení

Varování

Nastavením lokálního parametru ZAOBDDD na hodnotu N dojde ke stavu, kdy účetní evidence DPH (343) nebude odpovídat evidenci daňové. Ve formuláři 03608 - Řádky univerzálních daňových dokladů lze však snadno zjistit zaškrtnutím políčka Jen doklady s rozdílným účetním a daňovým obdobím, u kterých dokladů se účetní a daňové období liší. Pro korektní fungování úlohy DPH je nutné uzavírat nejen účetní ale i daňová období!

Pro správné vyplnění kódu finančního úřadu v předformuláři tiskové sestavy 10062/03603 - Kontrolní hlášení naleznete v příloze hlášení v aplikaci Helpdesk č. 32942 či číselníku finančních úřadů. Dále jsou zde uvedeny i další podrobnější a aktuálnější informace.

Tlačítko Kontrolní hlášení slouží k sestavení kontrolního hlášení dle platné legislativy.

Obr. Zobrazení kontrolního hlášení ve formuláři 03601 – Přehled přiznání DPH

V detailním rozpisu položek kontrolního hlášení se podbarví položka DIČ žlutě, pokud obsahuje DIČ vlastní organizace.
V přehledu detailů oddílu B2 jsou označeny červeně položky DIČ u organizací, které nejsou tuzemské.

	Pozor
	Pokud se vztahují dva různé univerzální daňové doklady různého druhu (doklad o použití, platební kalendář, apod.) ke stejnému prvotnímu dokladu, musí se objevit v Kontrolním hlášení každý zvlášť.

V detailním rozpisu položek kontrolního hlášení se nachází tlačítko Ověření správnosti kontrolního hlášení:

• nahrazuje původní tlačítko Ověření na daňovém portálu
• zobrazí se až v detailu kontrolního hlášení po stisku tlačítka Kontrolní hlášení
• slouží pro on-line ověření správnosti kontrolního hlášení přímo proti daňovému portálu Ministerstva financí
• tímto způsobem lze před vlastním vygenerováním XML souboru kontrolního hlášení a jeho odesláním dle platné legislativy ověřit správnost údajů v něm uvedených a předejít případným chybám, které se mohou objevit

Obr. Tlačítko "Ověření správnosti kontrolního hlášení" ve formuláři 03601 - Přehled přiznání DPH

Po provedení ověření proti daňovému portálu Ministerstva financí pomocí výše uvedených tlačítek a před vlastním odesláním XML souboru daňového přiznání DPH, souhrnného či kontrolního hlášení je uživatel v okně formuláře informován o výsledku ověření, případně o chybách, které byly při ověření na daňovém portálu nalezeny.
Výsledek validace lze uložit.

	Poznámka
	Vyskytne-li se jakákoli chyba, nebude možné hlášení na daňovém portálu podat.

Po provedeném ověření proti daňovému portálu Ministerstva financí a před vlastním odesláním Xml souboru je uživatel informován v okně formuláře o výsledku ověření, případně i o chybách, které byly při ověření na daňovém portále nalezeny.

Obr. Chyby nalezené při ověření kontrolního hlášení na daňovém portále

Tisková sestava Kontrolního hlášení

Pro potřeby podávání kontrolního hlášení dle platné legislativy je určena tisková sestava 10062 – Kontrolní hlášení, kterou lze vytvořit ve formátu xls, xml a pdf.

Sestavu lze vytvořit z těchto formulářů:

• 03601 - Přehled přiznání DPH
• 03603 - Podklady pro přiznání DPH

Po jejím spuštění je nutno vyplnit v předformuláři údaje pro titulní stranu kontrolního hlášení.

Obr. Spuštění předformuláře tiskové sestavy 10062 – Kontrolní hlášení z formuláře 03601 - Přehled přiznání DPH přes tlačítko "Kontrolní hlášení" a ikonu pro "Tiskové sestavy"

Obr. Tisková sestava 10062 – Kontrolní hlášení

	Poznámka
	Pokud je v adrese uvedeno číslo popisné současně s číslem orientačním, které jsou od sebe odděleny lomítkem, v podobě Číslo popisné/Číslo orientační, je tento údaj do sestavy 10062 – Kontrolní hlášení správně načten ve formátu xml do samostatných položek.

	Poznámka
	Nárok na odpočet z plnění z EU (ř. 43 daňového přiznání), k nimž je univerzální daňový doklad na dodanění, se v kontrolním hlášení neuvádí.

V souvislosti se správným sestavením kontrolního hlášení byly dále v systému iFIS* zavedeny změny, které jsou blíže popsány zde