Man02284
02284 * Přeúčtování kurzových rozdílů
Začátkem fiskálního roku bývá nutnost přecenit neuhrazené závazky a pohledávky předešlých období v cizí měně podle kurzu k poslednímu dni minulého roku, což umožňuje tento formulář. Vytvoří i účetní doklady, kterými se toto přecenění přenese do účetnictví. K historii jednotlivých prvotních dokladů se o přecenění připíše záznam. Druh kurzu s hodnotou Denní kurz (NB) je automaticky předvyplněn po vstupu do formuláře.
Obr. 02284/1 Přeúčtování kurzových rozdílů
|
Pozor |
| Změny v přeúčtování kurzových rozdílů k 31.12. jsou blíže popsány zde. Současně byla rozšířena i funkcionalita pro rozkopírování kurzovního lístku. |
V přeúčtování kurzových rozdílů k 31.12. byly provedeny tyto důležité změny:
- Všechny pohledávky a závazky evidované v cizí měně a z pohledu salda k 31.12. nevyrovnané či částečně vyrovnané se zahrnují do výpočtu kurzových rozdílů.
- v saldu pohledávek a závazků (automatického i ručního) je zavedena kontrola včetně úhrady pohledávek a závazků v hotovosti při vystavování pokladních dokladů. Je-li pohledávka nebo závazek evidován v cizí měně a období (rok RR) jejich vzniku předchází období úhrady, je kontrolováno, zda už byl doklad zahrnut do výpočtu kurzových rozdílů k 31.12. běžného roku. Pokud byl kurzový rozdíl již vypočten, pak je vše v pořádku a párování proběhne. Pokud kurzový rozdíl dosud nebyl vypočten, je pohledávka nebo závazek z automatického zpracování vyřazena. V ručním zpracování je uživatel o této skutečnosti informován hlášením. Pohledávku nebo závazek nelze spárovat (hotově uhradit), dokud nebude vypočten kurzový rozdíl k 31.12. (hromadně ve formuláři 02284 - Přeúčtování kurzových rozdílů).
- V podkladech pro zpracování kurzových rozdílů se ve formuláři 02284 - Přeúčtování kurzových rozdílů nachází zaškrtávátko Zdroj financování pro 2. řádek pro označení, odkud se má brát zdroj financování (buď z hlavičky prvoního dokladu nebo uživatel může zadat vlastní zdroj financování zatržením možnosti Fixní hodnoty), NS pro střediskový přístup a generování čísla účetního dokladu dle nastavené masky.
- V přehledu zpracovaných dokladů:
- se uvádějí všechny přepočtené, tzn. i ty, u kterých je shodou okolností kurz stejný a kurzový rozdíl je roven nule
- se uvádí nejen původní a nová hodnota v Kč, ale také výše kurzových rozdílů
- přehled zpracovaných dokladů lze po uložení změn vytisknout jako "protokol"
- Účetní doklady jsou vždy generovány jako běžné s vazbou na číslo prvotního dokladu a s možností úpravy zdroje financování, textové poznámky a volitelných položek
- Kontace z účetního dokladu kurzových rozdílů se promítají do kontace prvotního dokladu do záložky Dodatečná kontace.
Účetní období pro přepočet kurzových rozdílů se při startu formuláře předvyplní prvním účetním obdobím úlohy 021 - Účetnictví.
Ve formuláři se nacházejí:
- dvě nepovinné položky pro nákladové středisko:
- NS hlavičky účetního dokladu - ukládá se do hlavičky vznikajících účetních dokladů a zároveň slouží pro generování id účetního dokladu
- NS pro výběr zpracovávaných dokladů - filtruje výběr dokladů pro zpracování
- radiobutton Zdroj financování pro 2. řádek pro rozhodnutí, odkud má být převzat zdroj financování do druhého kontačního řádku s těmito možnostmi:
- Hlavička dokladu - zdroj financování se bude přebírat z hlavičky prvotního dokladu
- Fixní hodnoty - zatržením lze zadat hodnoty zdroje financování ručně přímo do položek NS/TA/A/KP
- čtyři zatržítka pro výpočet kurzového rozdílu, pomocí nichž lze omezit výběr zpracovávaných dokladů, což lze využít například pro rozdílné zpracování závazků vs. pohledávek; jedná se o tato zatržítka:
- závazky
- pohledávky
- generované závazky
- generované pohledávky
Výpočet kurzových rozdílů lze provést:
- hromadně:
- jsou zatržena všechna čtyři výše uvedená zatržítka
- automaticky se generují najednou čtyři účetní doklady
- postupně
- výpočet se provádí postupně za závazky, pohledávky, generované závazky a nakonec za generované pohledávky
- nejdříve je označeno jedno zatržítko a provede se výpočet kurzových rozdílů za jeden druh dokladů (například nejdříve pouze za závazky), poté se opakuje postup s ostatními zatržítky (druhy dokladu)
- lze využít pro lepší orientaci a odlišení pohledávek od závazků v případě, kdy je jich nepřeberné množství a hůře se v nich orientuje, proto se doporučuje provádět výpočet postupně
- automaticky se generují také čtyři účetní doklady, ale k jejich generování dochází postupně po jednom
|
Příklad |
| Zatržením zatržítka Závazky lze postupně provést výpočet kurzových rozdílů nejprve například za závazky. Stejným způsobem lze postupovat s pohledávkami, generovanými závazky a generovanými pohledávkami. |
Postup přepočtu pohledávek a závazků evidovaných v iFIS v cizí měně kurzem ČNB k 31.12. a vyčíslení kurzových rozdílů
Pokud jsou evidovány k okamžiku sestavení účetní závěrky za rok RRRR v iFIS nějaké závazky nebo pohledávky v cizí měně jako nevyrovnané, popř. částečně vyrovnané, je nutno jejich hodnotu přepočítat na CZK (koruny) kurzem devizového trhu vyhlášeným ČNB k 31.12.RRRR, vyčíslit kurzové rozdíly a zaúčtovat je na účtech Kurzové ztráty (54x) nebo Kurzové zisky (64x). Do číselníku iFIS/Kurzovní lístek jsou údaje importovány automaticky v noci pro následující den.
Kurz devizového trhu vyhlášený ČNB dne 31.12.RRRR odpoledne je do iFIS importován jako "Denní kurz" s datem 1.1.RRRR+1 a nelze jej tedy použít pro přepočet k rozvahovému dni.
Pro správný přepočet pohledávek a závazků k rozvahovému dni je tedy nutno v iFIS použít jiný druh kurzu. Doporučuje se použít Denní kurz (NB) s datem 31.12.RRRR.
K naplnění číselníku správnou hodnotou lze využít funkci 01422 - Rozkopírování kurzovního lístku.
Po uložení zkopírovaného kurzovního lístku lze přistoupit k výpočtu kurzových rozdílů, předtím je ale nutné zkontrolovat, zda má úloha 021 - Účetnictví otevřené období 12/RR
Poté lze přistoupit k samotnému výpočtu kurzových rozdílů, které se provádí ve funkci 02284 - Přepočet kurzových rozdílů, a to vyplněním všech potřebných údajů:
- Je-li v masce čísla účetního dokladu uvedeno nákladové středisko, musí být vyplněno
- Výběr zpracovaných dokladů lze omezit zadáním nákladového střediska
- Zdroj financování pro nákladové a výnosové účty kurzových rozdílů může být převzat z hlavičky dokladu nebo lze ve formuláři zadat zdroj financování, který bude shodný pro všechny zpracované doklady
- Výpočet kurzových rozdílů lze provést postupně podle jednotlivých druhů dokladů nebo za všechny doklady najednou, přičemž se doporučuje provádět výpočet postupně, protože pak jsou údaje ve výsledném protokolu výpočtu přehlednější a snáze kontrolovatelné
Druh kurzu s hodnotou Denní kurz (NB) je automaticky předvyplněn po vstupu do formuláře.
Nejprve je nutné zadat období do povinné položky Kalendářní období, a to ve formátu MM/RR. Není-li tento formát při zadání dodržen, je uživatel upozorněn. Při zadání období se navíc kontroluje, zda jsou všechny doklady již přenesené do účetnictví. Pokud nejsou, zobrazí se hláška informující o počtu dokladů nepřevedených do účetnictví. Pokud nebudou všechny doklady uzavřeny a převedeny do účetnictví, nebude možné přepočet kurzových rozdílů provést a uživateli je odepřena další činnost ve formuláři.
Obr. 02284/2 Informační hláška s počtem dokladů nepřevedených do účetnictví
Pokud je nastavené období 12/RR, lze přistoupit k samotnému výpočtu kurzových rozdílů. Výpočet kurzových rozdílů se spustí tlačítkem Přeúčtování kurz. rozdílů , které je dostupné po stisku klávesy Konec
Obr. 02284/3 Provedení přeúčtování kurzových rozdílů přes tlačítko "Přeúčtování kurz. rozdílů"
Ve formuláři lze přeúčtovat jen vybrané prvotní doklady. Pokud je ve formuláři zaškrtnut pouze jeden druh dokladů, je uživatel dotázán, zda požaduje přepočet všech dokladů nebo jen označených. Po výběru možnosti Všechny se přepočtou všechny doklad. Po stisku volby Výběr se uživateli zobrazí konkrétní formulář, ve kterém doklady vybere. Při volbě více než jednoho druhu dokladu ve formuláři pro přeúčtování kurzových rozdílů se dotaz s možností výběru nenabídne a přepočtou se všechny doklady.
Obr. 02284/4 Dotaz na přepočet všech dokladů nebo jen vybraných
Obr. 02284/5 Použití možnosti "Výběr"
Jak již bylo výše uvedeno, pro správný výpočet kurzových rozdílů je nutné mít nastavený kurzovní lístek ve formuláři 01402 - Kurzovní lístek. Po stisku tlačítka Přeúčtování kurz. rozdílů je nejdříve započata kontrola na existenci kurzů v kurzovním lístku.
Obr. 02284/6 Kontrola existence kurzů
Pokud není kurzovní lístek naplněn, objeví se v průběhu zpracování upozornění s informací, pro které měny není kurz vyplněn.
Obr. 02284/7 Upozornění na chybějící kurzy v kurzovním lístku
Po dokončení výpočtu se v protokolu o výsledku zpracování zobrazí údaje o původní a nové hodnotě závazku či pohledávky a o výši kurzového rozdílu.
Obr. 02284/8 Protokol o výsledku zpracování
Do výpočtu kurzových rozdílů jsou zahrnuty všechny doklady, tzn. i ty, které mají shodný kurz s kurzem přepočtení, tj. mají nulový kurzový rozdíl. Také ty se objeví v protokolu o výsledku zpracování.
Datum kurzu se mění i u závazků a pohledávek, které nebyly přepočteny z důvodu stejného kurzu. Neplatí to však pro generované závazky a generované pohledávky. U nich se datum kurzu neeviduje. Namísto toho je na nich vidět, že byly přepočteny, přidaným řádkem s textem "Přeúčtování kurzového rozdílu".
Do výpočtu jsou zahrnuty všechny závazky a pohledávky evidované v cizí měně, které jsou k 31.12.RRRR z pohledu salda nevyrovnané nebo částečně vyrovnané.
Na základě údajů zadaných ve formuláři před výpočtem kurzových rozdílů je systémem automaticky generován účetní doklad (v případě zaškrtnutí všech čtyř zatržítek najednou jsou rovnou automaticky generovány všechny čtyři účetní doklady), které si lze ještě před uložením změn prohlédnout tlačítkem Prohlížení účet. dokladu. To znamená, že pro každý druh dokladu je vytvořen jeden samostatný účetní doklad. Celkem se tedy automaticky vygenerují čtyři účetní doklady.
|
|
Příklad |
| Pokud byla zaškrtnuta všechna čtyři zatržítka pro hromadný výpočet kurzových rozdílů (závazky, pohledávky, generované závazky a generované pohledávky), vygenerují se celkem čtyři účetní doklady. Pokud bylo přistoupeno k postupnému výpočtu kurzových rozdílů, vygeneruje se ke každému zaškrtnutému zatržítku (například pouze pro závazky) jeden účetní doklad. Při postupném výpočtu kurzových rozdílů se další postup provede obdobným způsobem i s ostatními zatržítky. Výsledkem vždy musí být celkem čtyři vygenerované účetní doklady. |
Obr. 02284/9 Prohlížení vytvořeného účetního dokladu
Chce-li uživatel výsledky zpracování uložit, zvolí z nabídky tlačítko s volbou Potvrzení změn. Změny však nemusí ukládat a může z formuláře odejít.
Obr. 02284/10 Nabídka po provedeném přepočtu kurzových rozdílů s aktivními možnostmi "Prohlížení účet. dokladu" a "Potvrzení změn"
Chce-li si uživatel vytisknout Protokol o výsledku zpracování, musí být uloženy změny a nesmí tento formulář opustit (bez uložení lze pro informaci použít Print Screen). Protokol o výsledku zpracování lze vytisknout, a to pomocí tiskové sestavy 10584/02284 - Přeúčtování kurzových rozdílů tak, jak jsou uživatelé již zvyklí. Protokol o výsledku zpracování lze vytisknout pouze ihned po uložení změn. Po odchodu z formuláře už protokol vytisknout nelze. Přepočet kurzových rozdílů je pak nutné spustit znovu, přičemž jsou kurzové rozdíly počítány pouze u dokladů v cizích měnách, u nichž přepočet kurzových rozdílů dosud nebyl proveden.
Obr. 02284/11 Upozornění na tisk sestavy při opouštění formuláře tlačítkem "Konec" z nabídky
Obr. 02284/12 Upozornění na nemožnost tisknout po opouštění formuláře
Uživatel má ještě možnost vrátit se do formuláře a sestavu vytisknout potvrzením volby Ne.
Obr. 02284/13 Možnost návratu zpět do formuláře pro vytištění sestavy
Tlačítkem Potvrzení změn se změny uloží a dochází ke generování čísel účetních dokladů (celkem čtyři) s vazbou na číslo prvotního dokladu. Ve vygenerovaných účetních dokladech lze dodatečně měnit zdroj financování, poznámku a volitelné položky ještě před závěrečným uložením do databáze.
Nový kurz je v iFIS zaznamenán v prvotním dokladu.
Obr. 02284/14 Zaznamenání nového kurzu v prvotním dokladu
Vypočtený kurzový rozdíl je zaznamenán v iFIS v kontaci prvotního dokladu přístupné tlačítkem Kontace, a to na záložce Dodatečná kontace. Tato záložka se automaticky zaktivní po uložení vypočteného kurzovního rozdílu a po zaúčtování vygenerovaných účetních dokladů.
Obr. 02284/15 Zaúčtování účetního dokladu o přeúčtování kurzových rozdílů
Obr. 02284/16 Aktivovaná záložka "Dodatečná kontace"
Informace o přepočtu jsou zaznamenány v iFIS v historii prvotního dokladu přístupné tlačítkem Historie.
Obr. 02284/17 Informace o přepočtu v historii prvotního dokladu
V případě generované pohledávky (poskytnuté zálohy) je kurzový rozdíl zobrazen na samostatném řádku s textem "Přeúčtování kurzového rozdílu 12/RR". Totéž se týká také generovaného závazku (přijaté zálohy). V detailu dokladu evidovaného v iFIS v cizí měně je v součtovém řádku vidět jeho aktuální hodnota vyjádřená v korunách po přepočtu kurzem ČNB dané měny k 31.12.RRRR.
Pohledávky a závazky v přepočtené hodnotě v korunách jsou uvedeny také ve všech sestavách tištěných z formuláře 03474 - Tisk účetního salda jako podklad pro dokladovou inventuru.
Jestliže je potřeba z jakéhokoliv důvodu některý z vytvořených účetních dokladů zrušit (odúčtovat a stornovat), lze tak učinit pouze v otevřeném účetním období 12/RR. Poté lze spustit výpočet kurzových rozdílů znovu.
Obr. 02284/18 Storno účetního dokladu v otevřeném účetním období 12/18
|
|
Pozor |
| Po spuštění předběžné účetní závěrky a samozřejmě ani po uzavření roku nelze účetní doklady, kterými byly proúčtovány kurzové rozdíly k 31.12.RRRR, stornovat. |
V systému je zavedena také kontrola při úhradě pohledávek a závazků v hotovosti, pokud období jejich vzniku předchází období úhrady. Při úhradě závazku nebo pohledávky v cizí měně z minulého roku se hlídá, zda již byl doklad zahrnut do výpočtu kurzových rozdílů k 31.12. běžného roku. Závazek nebo pohledávku v cizí měně z předchozích let nelze uhradit, pokud pro ně nebyl vytvořen přepočet kurzových rozdílů.
Do automatického a ručního salda pohledávek a závazků doplněna kontrola, která hlídá, zda již byl proveden u dokladů v cizích měnách přepočet kurzových rozdílů k 31.12. běžného roku. Pohledávku nebo závazek nelze spárovat, dokud nebude vypočten kurzový rozdíl k 31.12.RRRR, a to ve formuláři 02284 - Přepočet kurzových rozdílů. Pokud kurzový rozdíl dosud nebyl vypočten, nelze spárovat. V ručním saldu je o této skutečnosti uživatel informován hláškou. Z automatického zpracování je takový závazek nebo pohledávka vyřazena. Pokud byl kurzový rozdíl již vypočten, je vše v pořádku a párování může proběhnout.
V ručním saldu a v úhradě pokladnou je při pokusu o úhradu takových dokladů vypsán důvod a doklady se nevyřadí ze salda.
Obr. 02284/19 Pokus o ruční saldo
Automatické saldo rovněž vypíše důvod nespárování. Generované doklady se také odmítnou použít pro vyúčtování zálohy. Kontrolu lze vypnout lokálním parametrem KRSRZD (= Má se před párováním dokladů z jiného roku v cizí měně kontrolovat, zda byl proveden přepočet kurz. rozdílů?). Parametr KRSRZD může nabývat hodnot A/N, přičemž hodnota A znamená, že se kontroluje, hodnota N naopak, že kontrola neprobíhá. Pokud parametr není zaveden, platí hodnota A. Parametrem lze ohlídat, aby nebylo možné vyřadit doklad z minulých let ze salda, dokud nebude přepočten kurzem platným pro závěr minulého roku. Uživatelé, kteří tuto kontrolu požadují, si musí v Novém roce přenastavit tento parametr na hodnotu A.
Obr. 02284/20 Upozornění při úhradě pokladnou
Je-li sestavena Účetní závěrka nebo Předběžná účetní závěrka, nelze v následujícím účetním období stornovat účetní doklad, kterým byly kurzové rozdíly proúčtovány. Je-li předběžná účetní závěrka zrušena a znovu otevřeno období 12/RR, lze vypočtené kurzové rozdíly zrušit a vypočítat znovu. Pro výpočet použijí uživatelé Denní kurz (NB), který si ručně doplní v kurzovním lístku pro všechny měny, v nichž jsou evidovány neuhrazené, popř. částečně uhrazené pohledávky a závazky.
Kurzové rozdíly bankovních účtů a pokladen vedených v iFIS v cizí měně se počítají stávajícím způsobem, protože korunový ekvivalent zůstatku se promítne pouze v modulu Účetnictví, nikoliv v modulu Finance (zde je zobrazena pouze cizí měna).
Nelze tedy provést storno účetních dokladů vzniklých ve formuláři 02284 - Přeúčtování kurzových rozdílů v případě, že spadají do uzavřeného roku nebo do roku, za nějž byla udělána předběžná závěrka.
|
Poznámka |
| Vytvořené účetní doklady o přeúčtování kurzových rozdílů tedy nelze v dalších účetních obdobích stornovat. Storno je možné pouze po odúčtování účetního dokladu v období, v němž byl vytvořen. |
|
|
Příklad |
| Po provedení předběžné závěrky nelze v období 01/RR stornovat doklad, kterým byly proúčtovány kurzové rozdíly k 31.12.RRRR. |
Obr. 02284/21 Storno dokladů o přeúčtování kurzových rozdílů po provedení předběžné závěrky, které nelze provést
|
|
Příklad |
| Storno dokladů, kterými se proúčtovávají kurzové rozdíly k 31.12.RRRR, lze v období 12/RR stornovat. |
Obr. 02284/22 Storno dokladů o přeúčtování kurzových rozdílů ve stejném období jako je otevřené - lze provést
Při stornu účetního dokladu pro přeúčtování kurzových rozdílů je vytvořený doklad automaticky uložen s hlášením "Doklad stornován dokladem č. ...".
Formulář 02284 - Přeúčtování kurzových rozdílů plní i datum účetního případu. Účetní věty s přeúčtováním kurzových rozdílů se ve formulářích 02167 - Modifikace účetní likvidace a 02168 - Prohlížení účetní likvidace zobrazují pouze v záložce dodatečných kontací.
Pro příslušné cizí měny dle neuhrazených pohledávek a závazků včetně generovaných musí být nastaven kurz k 31.12. → Druh kurzu = Denní kurz (NB). Vytvořený účetní doklad lze v otevřeném období 12/RR v případě potřeby stornovat a vytvořit znovu. Počínaje účetním obdobím 2016 již nejsou kurzové rozdíly k 31.12. dohadnými položkami, ale jsou účtovány podle povahy do nákladů či výnosů a stávají se trvalou součástí vyjádření ekvivalentu cizí měny v Kč. Vzhledem k tomu již nelze účetní doklady vytvořené ve funkci 02284 - Přeúčtování kurzových rozdílů stornovat po uzavření roku (i předběžném).
Navazující funkce:
- 01402 - Kurzovní lístek
- 01422 - Rozkopírování kurzovního lístku
- 02115 - Účetní doklad
- 02151 - Měsíční závěrka účetnictví
- 02280 - Vyčíslení kurzových rozdílů
- 02282 - Vyčíslení kurzových rozdílů otevřené období
Volané sestavy:
