Kontrolní hlášení v iFIS

Podle požadavků legislativy platné s účinností od 01.012016 jsou plátci DPH povinni podávat tzv. kontrolní hlášení, což s sebou přineslo i několik změn v systému iFIS*. Detaily týkající se údajů uváděných v kontrolním hlášení nejsou stanoveny zákonem ani vyhláškou, ale vyplývají z materiálu zveřejněného na webových stránkách Finanční správy (http://www.financnisprava.cz/assets/cs/prilohy/d-placenidani/ 2015_Informace-k-vyplneni-kontrolniho-hlaseni-DPH.pdf Informace k vyplnění kontrolního hlášení DPH].

Obr. Princip fungování kontrolního hlášení v systému iFIS*

Aby byla zajištěna stoprocentní shoda mezi daňovým přiznáním a kontrolním hlášením, bude v iFIS*probíhat výpočet podkladů ve stejném okamžiku (stejné daňové období) a tedy ze stejných údajů. Nejprve se ve formuláři 03603 – Podklady pro přiznání DPH spustí tlačítkem Řádné výpočet podkladů pro daňové přiznání.

Obr. Tlačítko "Řádné" ve formuláři 03603 – Podklady pro přiznání DPH

Po uložení vypočtených údajů bude přístupné tlačítko Kontrolní hlášení. Po jeho použití se uživatel přesune do formuláře se souhrnnými údaji jednotlivých oddílů kontrolního hlášení. Detailní přehled daňových dokladů zahrnutých do příslušného oddílu získá uživatel použitím tlačítka Detail. V záhlaví každého přehledu dokladů je odkaz na odpovídající daňové přiznání.

Doporučení pro nastavení a správné fungování kontrolního hlášení

• Vzhledem k tomu, že údaje uvedené v kontrolním hlášení musí souhlasit s údaji v daňovém přiznání, je potřeba správně nastavit sazebník DPH ve formuláři 01408 – Sazebník daně z přidané hodnoty. V něm je pro tyto účely u příslušné sazby uveden nejen odkaz na odpovídající řádek daňového přiznání, ale nově také na odpovídající oddíl kontrolního hlášení (položka "Třída").
  

Proto položka Třída ve formuláři 01408 - Sazebník daně z přidané hodnoty nabírá zcela nových rozměrů pro její využití. Kromě označení pro sazby DPH jiných států (číslo řádku základu 26k nebo 26n) se nově využívá také pro označení jednotlivých oddílů kontrolního hlášení a její vyplnění je nutné k zajištění vazby řádků daňového přiznání a oddílů kontrolního hlášení.

Obr. Položka "Třída" ve formuláři 01408 - Sazebník daně z přidané hodnoty

• Pro odlišení zdanitelných plnění uváděných v kontrolním hlášení v oddílech A4 a A5 (výstup "U") nebo v oddílech B2 a B3 (vstup "P") je stanoven finanční limit dle platné legislativy na úrovni ceny včetně daně za daňový doklad celkem. V iFIS* je tento limit uveden v lokálním parametru KHLIMIT.

• Všechny doklady na vstupu, které mají být položkově uvedeny v kontrolním hlášení, musí být od 01.01.2016 zaevidovány v iFIS* v úloze 032-Závazky, popř. 036-DPH (UDD), a to položkovým, nikoliv sumárním způsobem. Doporučujeme provést revizi stávajících způsobů pořizování daňových dokladů v iFIS*.

• Doklady evidované v iFIS* jako závazky k zaměstnanci nevstupují do kontrolního hlášení. To znamená, že v řádcích těchto závazků (většinou vyúčtování drobných výdajů v hotovosti a náhrad cestovních výdajů) nelze evidovat zdanitelná plnění nad limit stanovený dle platné legislativy, a to včetně DPH. Jinými slovy takové doklady musí být evidovány v iFIS* v úloze 032-Závazky s vazbou na číselník dodavatelů.

• V položce Datum plnění v iFIS* bude nutné podle charakteru plnění zapisovat DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění), popř. DPPD (datum povinnosti přiznat daň). V případě evidování přijatých daňových dokladů musí být tento údaj přesně opsán.

• Pro správné zařazení přijatého daňového dokladu do příslušného daňového období v iFIS* z hlediska nároku na odpočet a z hlediska shodného vykázání v daňovém přiznání i v kontrolním hlášení, musí být správně vyplněno datum "Došlo dne".

• V položce Číslo faktury dodavatele v iFIS* musí být vždy důsledně opisováno evidenční číslo daňového dokladu obchodního partnera včetně lomítek, pomlček i nevýznamných nul a mezer.

• Hodnoty základu daně a DPH z přijatých daňových dokladů je nutné do iFIS* důsledně opisovat a v případě nesrovnalostí doklady vracet dodavateli.

• V případě krácení nároku na odpočet poměrem je třeba použít v iFIS* správný způsob zápisu údajů z faktury do řádků 032-Závazky, což umožní doplnit do příslušné kolonky kontrolního hlášení informaci, zda byl či nebyl "Použit poměr" (ANO/ NE).

Obr. Krácení nároku na odpočet